文档介绍：营运资金管理
—联想存货管理案例分析
案例背景
案例材料
课堂讨论
案例分析
小组讨论(略)
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存货管理
一、存货管理的目标
存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资。
包括企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
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如果工业企业能在生产投料时随时购入所需的原材料,或者商业企业能在销售时随时购入该项商品,就不需要存货。但实际上,企业总有储存存货的需要,并因此占用或多或少的资金。
企业保存存货原因:
第一,保证生产或销售的经营需要。
第二,出于价格的考虑。
存货管理的基本目标是在存货的功能与成本之间进行利弊权衡,实现他们之间的最佳组合。
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二、储备存货的有关成本
与储备存货有关的成本,包括以下三种:
(一)取得成本
(二)储存成本
(三)缺货成本
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(一)取得成本
取得成本是指为取得某种存货而支出的成本,通常用TCa来表示。又分为订货成本和购置成本。
订货成本是指取得订单的成本。
进货费用按与定货次数是否相关,又分为订货的固定成本F1(采购机构的基本开支)和订货的变动成本K(差旅费),其中,变动性进货费用属于决策的相关成本。
订货成本的计算公式为
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购置成本是指存货本身的价值,经常用数量与单价的乘积来确定。年需要量用D表示,单价用U表示,于是购置成本为DU。
订货成本加上购置成本,就等于存货的取得成本。其公式可表达为:
取得成本=订货成本+购置成本
即:
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(二)储存成本
指为保存存货而发生的成本,包括存货资金占用费用、机会成本、仓储费用等。来表示。
按与储存数额的关系又分为变动性储存费用和固定性储存费用,其中变动性储存费用属于决策的相关成本。
储存成本=储存固定成本+储存变动成本
即:
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(三)缺货成本
缺货成本是由于存货供应中断而造成的损失。
包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失(还应包括需要主观估计的商誉损失);如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急,那么缺货成本表现为紧急额外购入成本(紧急额外购入的开支会大于正常采购的开支)。
缺货成本TCS表示。
若企业允许发生缺货,则缺货成本属于决策的相关成本,反之,则属于决策的无关成本。
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(二)基本模型的扩展
经济订货量的基本模型是在前述各假设条件下建立的,但现实生活中能够满足这些假设条件的情况十分罕见。为使模型更接近于实际情况,具有较高的可用性,需逐一放宽假设,同时改进模型。
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一般情况下,企业的存货不能做到随用随时补充,因此不能等存货用光再去订货,而需要在没有用完时提前订货。在提前订货的情况下,企业再次发出订货单时,尚有存货的库存量,称为再订货点,用R来表示。它的数量等于交货时间(L)和每日平均需用量(d)的乘积:
R=L×d
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