文档介绍：增值税(价外税)税率纳税人税率或征收率适用范围一般纳税人17%(基本税率)销售或进口货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务13%(低税率)销售或进口规定的适用低税率的货物11%提供交通运输业服务、邮政服务6%提供现代服务业(有形动产租赁除外)零税率出口货物和规定的应税服务4%或6%(征收率)一般纳税人简易征收小规模纳税人3%(基本征收率)销售货物、提供应税劳务和应税服务2%(商业折扣)促销符合条件的差额计税销售折扣(现金折扣)(1)有售价的:按同类货物平均价格确定计税销售额分为两种:(2)无售价的:组价分为两种:①非应税消费品:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)②应税消费品:组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税税额*含税销售额的换算销售额(不含税)=含税销售额/(1+税率)判断是否属于含税价格:;(普通发票要换算);(零售行业要换算);(价外费用、建筑业总承包额中的自产货物金额要换算)进项税额消费税(价内税)*计税基础即为该项目增值税的计税基础,其中包含消费税,不含增值税。消费税纳税环节类型生产(委托加工、进口)批发零售一般应税消费品√××卷烟√√×金银首饰××√税率——两种税率形式(1)比例税率:适用于大多数应税消费品,税率从1%-56%;(2)定额税率:只适用于三种液体应税消费品,它们是啤酒、黄酒、成品油。(3)白酒、卷烟两种应税消费品实行定额税率与比例税率相结合的复合计税办法计征消费税。三种计税方法计税公式从价定率计税应纳税额=不含税销售额×比例税率从量定额计税(啤酒、黄酒、成品油)应纳税额=销售数量×单位税额复合计税(白酒、卷烟)应纳税额=不含税销售额×比例税率+销售数量×单位税额*自产自用应纳消费税的计算(一)用于本企业连续生产应税消费品——不缴纳消费税。(二)用于其他方面:于移送使用时纳税。①用于本企业连续生产非应税消费品;②用于在建工程、管理部门、非生产机构;③用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。营业税税目税率建筑业3%金融保险业5%文化体育业3%娱乐业5%-20%服务业5%转让无形资产5%销售不动产5%流转税附加城市维护建设税城市市区7%县城、建制镇5%其他1%教育费附加3%地方教育费附加2%个人所得税工资、薪金所得计税方法应纳税额=(每月收入-3500或4800)×适用税率