文档介绍：财务管理与集团内部控制
陈荣祥 2001年12月18日长沙
PwC Consulting
普华永道
财务管理与集团内部控制
财务管理趋势-财务转变
管理控制与业绩管理
财务流程与信息系统
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第一部分
财务管理趋势-财务转变
管理控制与绩效管理
财务流程与信息系统
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新的财务模型
从记帐工作. . .
从低效率. . .
. . . 到决策支持
. . . 到高效率
交易业务处理
目前的情况举例
世界级
降低成本
角色转变
流程重组
增值服务
集成的信息系统
9%
9%
16%
66%
22%
从销售收入的2% – 3%. . .
.…到销售收入的1%
报表编制
管理控制
决策
支持
经营上的辅助决策者
10%
18%
50%
决策
支持
报表编制
管理控制
交易业务处理
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财务职能的定位
职能转变后,财务在决策支持上更重要的地位
报表与控制
交易处理
决策支持
关帐
项目价值分析
关键指标评定
财务计划
付款控制
投融资计划匹配
业绩评价与分析
预算
滚动预测
现金流预测
财务与管理报告
政策与程序
内部审计
对帐
核算
结算
抵销
出纳
目标设定与分解
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财务转换
流程
跨职能部门
以客户为中心
通过技术手段控制
技术体系
自动化的流程,单一数据源
集成应用系统
数据的一致性与可获取性
组织和人员
业务和财务的才智
团队参与
文化
积极的
负责的
评论人员
企业顾问
简单记帐
管理人员
决策支持
时间
价值增加
流程
分离的
侧重内部的
集权的
技术体系
手工为主
支离分割
独立体系
难以获得信息
组织和人员
技术能力
相互独立
文化
被动的
重复性
业务部门伙伴的角色
传统的角色
未来财务管理的目标(续)
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财务变革是怎样发生的-1
转变的六个方面
与业务的整合
战略
资金
价值管理
成本管理
流程与系统
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财务变革是怎样发生的-2
平衡财务能力/经营能力/商业精神,转变财务管理的理念,适应变化的业务
与业务的整合
战略
资金
价值管理
成本管理
流程与系统
全面的、注重流程的
通过流程与作业的分类,分解财务功能: 高效的后台管理来自于有效的业务参与
分配控制的责任
与业务共同利用财务资源
成本效益分析与业务目标联系,注重了解、阻止和减轻风险
容易理解和有用的信息
公司战略业绩目标、衡量指标与经营计划相联系
以业务价值、假设和风险驱动分析
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财务变革是怎样发生的-3
他们是如何做的?财务经理成为数字、人员和流程的领导者
Olin 公司
强生
福特
Lawson Mardon
通用电气
通过培训和招聘,找到那些对业务感兴趣的员工,他们必须理解业务过程,而不是仅仅关心汇报结果
愿景报告定义为“促进正确的业务决策”,引导财务人员参与业务单元
通过工作培训和跨部门轮岗,帮助财务人员掌握业务知识,敏锐地感触客户需求
财务人员被业务人员代替
建立联合小组,从产品决策开始就将财务人员引入其中
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