文档介绍：全省农信社财务会计人员持证上岗考试题库
一、名词解释
1、柜员制:
是指营业人员在规定的业务范围内,根据自身权限,按照业务操作规程,独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务,并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。
2、现金出库:
现金出库是指机构把现金下解或上缴到另一机构的业务处理,现金出库系统内不允许跨级处理,但可以直接向系统外上解现金。
3、大额交易报告制度是指:凡交易金额在规定金额以上的交易,不论是否异常,都要由金融机构总部于交易发生后5个工作日内向中国反洗钱监测分析中心报告的制度。
4、可疑交易报告制度是指信用社在客户身份识别时发现客户存在有关可疑行为,或不论金额大小,客户交易金额、频率、流向、用途、性质等方面情形异常或发现涉嫌恐怖融资有关情形的,都要由金融机构总部于交易发生后10个工作日内向中国反洗钱监测分析中心报告的制度。
5、银行结算账户是存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。
6、个人银行结算账户,是指凭个人身份证件以个人名称开立的银行结算账户。个人因使用借记卡、信用卡开立有结算账户纳入个人银行结算账户管理。
7、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币收付及其它资金清算的行为。
8、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
9、通存通兑业务指客户在非开户营业网点办理的储蓄存取款业务。
10、公允价值变动损益。指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债期末以公允价值计量时产生的收益或损失。
六、简答题
1、大额现金管理包括哪些业务?
一是开户单位或个人客户单笔存入人民币现金5万元(含)以上;二是开户单位或个人客户单笔支取或单日累计支取人民币现金5万元(含)以上。开户单位或个人客户单笔存入人民币现金5万元(含)以上的,须授权后方可办理。
2、简述存款人遗失开户许可证应如何补发开户许可证?
存款人遗失开户许可证,应在报刊媒体上进行遗失公告,宣布该开户许可证作废。存款人提出申请补发开户许可证时,应出具遗失证明和已进行遗失公告的证明,人民银行按照规定补发开户许可证。
3、系统内往来对账内容是什么?
包括系统自动对账和按月手工对账。系统内往来对账要做到,按月核对系统内往来的资金账户,必须按月互相签发对账单,包括账户明细发生额对账单和账户余额对账单。由核对人员核对无误后,在余额对账单的回执上加盖预留印鉴,退发起单位,留存的余额对账单和明细发生额对账单加盖核对人员和会计主管的个人签字(章),专夹保管。
4、会计主管或专职对账员对暂未送达和遗失的对账单据如何管理?
会计主管或专职对账员对暂未送达的对账单据,应妥善保管,工作变动时,必须进行交接。对于因会计主管或专职对账员管理不善造成对账单据遗失,需综合柜员补制相关对账单据的,必须经信用社主任签字同意后,可根据相关制度规定补制对账单据。
5、财务经办人员对哪些不符合规定的原始凭证不予报销?
(1)发票要素填写不全的;
(2)发票上客户名称非本单位的;
(3)旧版发票、发票与收费单位经营范围明显不符的;
(4)发票大、小写金额不符或字迹有涂改痕迹的;
(5)项目要素与预算不相符的,大额开支无合同及供货清单等附件的;
(6)白条或其他不符合规定的票据。
七、问答题
1、各营业网点反洗钱联络员职责是什么?
负责组织本营业网点员工对大额交易和可疑交易进行实时监测;负责按时对反洗钱系统自动提取的大额交易信息进行修改或删除后确认;负责按时对本营业网点的可疑交易信息进行新增、修改或删除后确认;负责检查本营业网点员工落实各项反洗钱规章制度情况,对柜员发现的可疑交易进行分析、识别;按规定程序协助有权部门对涉案账户或存款进行查询、冻结、扣划;负责统计上级农村信用社要求提供的有关反洗钱数据。
2、正式挂失操作程序是什么?
(1)客户办理存单(折)卡挂失,应填制三联《挂失申请书》,同有效身份证件一起提交开户银行。如为代理挂失,还要提供代理人的身份证件。
(2)审查挂失申请书的存款人姓名、存款时间、种类、金额、账号、是否止付账户及住址等内容是否齐全,印鉴与预留印鉴是否相符(支付方式为凭印支取),有效身份证件是否合法、有效。如为代理挂失,还要审查代理人的有效身份证件及填写的相关信息。
(3)会计主管对有效身份证件进行核查后复印两份粘贴于申请书二、三联,审核申请书填写内容是否齐全,核对无误后在“备注”栏签字,同时编制挂失流水号。
(4)柜员选择[0206账户挂失]交易,录入账号、挂失方式(正式挂失)、是否封锁账户等要素并提交。
(5)交易成功后打印挂失申请书。
(6)填制收费凭证收取相关费用并做记账处理。
(7)挂失