文档介绍：财务管理制度北京市五路居第一中学2014年10月目录第一部分财务管理制度 4第一章总则 4第二章内部控制制度 4第一节内部控制的目标和原则 4第二节内部牵制制度 5第三节财务工作交接制度 7第四节财务收支审批及稽核 9第三章岗位责任制度 10第一节单位负责人对学校财务工作的岗位职责 10第二节会计岗位职责 11第三节出纳岗位职责 13第四节资产管理员岗位职责 14第四章会计核算 15第一节收入 15第二节支出 15第三节资产 16第四节负债 17第五节净资产 17第六节财务报告与财务分析 18第五章经费管理 19第一节资金管理 19第二节预算、决算管理 21第三节结存资金的管理 23第四节专项资金的管理 23第五节预算外资金、其他资金的管理 24第六节工资统一发放的管理 24第七节各项减免政策的管理 25第八节其他管理 27第六章资产管理 30第一节设备的管理 30第二节信息化系统的管理 34第三节不动产的管理 35第七章政府采购管理制度 36第八章电算化管理 37第一节硬件、软件维护和数据管理 37第二节会计电算化账务处理制度 38第三节计算机上机操作 38第四节电算化会计档案 39第五节替代手工记账 39第九章会计档案管理 40第二部分财务管理办法实施细则 41一、会计档案管理细则 41二、资产账目管理细则 44三、朝阳区教育系统政府采购管理办法 48四、朝阳区教育系统信息化专项资金管理办法 52五、朝阳区教育系统所属不动产管理暂行办法 54六、教委房屋修缮工程的分类及维修标准 57七、朝阳区教委房屋及配套设施修缮管理工作程序 61八、朝阳区教委基本建设工程立项管理工作程序 64九、朝阳区公务卡使用及报销管理办法 66十、朝阳区收费管理细则 69十一、朝阳区现金管理细则 70十二、朝阳区支票及财务印章管理细则 71第一部分财务管理制度第一章总则第一条加强学校财务管理,完善内部控制制度,明确岗位职责,规范财务行为,提高资金使用效益,依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》、《事业单位会计制度》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》等法律法规,结合我校的实际情况,制定本制度。第二条本制度未涵盖内容按照国家有关法律和法规执行。第二章内部控制制度第一节内部控制的目标和原则第三条内部控制的目标:,保证会计资料真实、完整。、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护学校资产的安全、完整。。第四条内部控制应遵循的基本原则:,以及学校的实际情况。,任何个人都不得拥有超越内部控制的权力。,并应针对业务处理过程中的关键控制点,落实到政策、执行、监督、反馈等各个环节。、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。、学校业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。第二节内部牵制制度第一部分货币资金第五条学校负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。第六条学校不得由一人办理货币资金的全过程。第七条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第八条财务专用章必须由会计保管,支票预留人名章必须由出纳保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第九条记账凭证要加盖制单、审核、记账和会计主管人员印章,个人名章必须由本人保管。第二部分工资发放第十条人事干部首先在工资统发软件中录入并维护人员信息,对固定项目中的基本工资、津贴补贴项目进行录入维护,及时提供单位人员变动情况,及时提供各项社会保险个人负担部分的代扣代缴明细表,并根据学校审核批复的绩效工资方案提供月绩效工资发放明细表及中高考、学年奖等发放明细,经学校负责人批准后报送财务部门。第十一条出纳初审人事部门提供的相关材料并录入工资统发库。第十二条会计人员根据人事部门提供的相关材料复核出纳录入的工资统发数据,并计算个人所得税、住房公积金等,审核无误后打印出工资统计表,经人事干部、出纳、会计、单位负责人签字确认后上报教委。第三部分资产第十三条资产管理员负责实物的验收、保管并登记财产相关账簿,不得负责采购,账、钱、物不得由一个人兼管。第十四条购置的资产属于固定资产的要于当日填写固定资产入库单,与财务同步入账,特殊情况除外;属于低值易耗品的要于当