文档介绍：袇CPA《税法》总结系列袆CPA《税法》总结系列 (一) (二) (三) (四) (一) (二) (一) (二) (三) (四) (五) (六) (七) (八) (九) (十) (一) (二) (三) (一) (二) (三) (一) (二) (三) 74节肀芇螅蚃螂莀螅肄腿聿袅蒄羁袇羅袅荿莃薇蒅城市维护建设税和烟叶税法薄关键词:依赖增消营(自身无课税对象)、税率751(类比城镇土地使用税,,当然,城镇土地使用税税率不用记),老外也征收(2010年12月起,类比房产税,不过房产税是2009年1月起)其他要点:膂1.“海上”适用1%。薇2.【找人找地,人更易考】代收代缴的,按照受托方所在地适用税率,流动经营的,按经营地适用税率。,那么包括哪些,不包括哪些?芆(1)【包括】实际缴纳的(这个基本等于废话)、查补的(也是应该缴的三税,也是应有之义)和免抵的(增值税可免抵,但带来的城建税不可以免,所谓死罪可免活罪难逃是也)。袁(2)【不包括】进口时海关代征的增、消。(所谓“进口不征”,后文还有“出口不退”。注意:“进口不征出口不退”的还有谁);违反三税缴纳的有关规定而被加收的滞纳金和罚款,不属于税,故不包括在计税依据之中。:城建税是必考的,选择题一般会出现,主观题一定会出现,计算三大流转税的题最后那步肯定是要计算城建税与教育费附加的。代收代缴的,按照受托方所在地适用税率,这一知识点考查频率特别高,最典型考题无疑是2011年的一道单选题。本题综合性极强,看似考城建税,实际上连消费税组价也连带考了。、退,城建税同时减、退;但“出口不退”(对应上文的进口不征)享受先征后返、先征后退、即征即退政策的,不退还附征的城建税和教育费附加。。别无他事。蚀螇税法之资源税总结蚈  、进口不征出口不退;特别指出:2011年11月1日之后的中外合作开采石油天然气,合同有效期内依然缴纳矿区使用费,此日期之后参与将缴纳资源税。蒆  、联合企业和其他收购未税矿产品的单位(包括个体户)。注意:“包括个体户”是一个注意规定,也就是属于好心的提醒,意思就是说:扣缴义务人(当然)更包括“除个体户之外的其他收购未税矿产品的单位”,如冶炼厂。蚃  ?不包括:人造原油、煤矿生产的天然气(或者叫煤矿瓦斯)、洗煤、选煤和其他煤炭制品。特别提示:与原油同时开采的天然气属于资源税征税范围,千万别弄混。2009年原制度考题考过这一知识点。袇  ,实行“级差调节”原则。螄  5.【扣缴义务人】税率有差别。独立矿山、联合企业收购的,按照本单位应税产品税额税率数量代扣代缴资源税;其他企业收购的,按税务机关核定的应税产品税额税率和数量代扣代缴。袃  。(“未单独规定适用税额”这句话很关键,假如有规定的适用税额,就不可视同主矿了)蒁  ,但最好可以知道哪个高哪个低,比如黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿。羇  。(增值税一章也会提到这一问题)膅  ,凡是直接对外销售,以实际销售数量为课税数量,凡是自产自用