文档介绍：财务制度与程序
FINANCE POLICY & PROCEDURES
制度名称
POLICY
财务管理制度
编号
REF. NO.
FCP&P06002
执行职位
POSITION RESPONSIBLE
财务部
涉及部门
DEPT.
CONCERNED
公司所有部门
财务管理制度
第一章总则
第一条为规范本公司的财务行为,完善本公司的内部控制制度,提高会计信息质量,充分发挥财务职能作用,维护财经纪律,确保本公司资产的安全完整和保值增值,保护股东权益,特制订本制度。
第二条本制度依据《企业财务通则》制订。
第三条本公司实行“统一管理、分级授权、目标控制、统一考核”的财务管理体制。
第四条本公司财务总监为公司财务负责人,本公司实行独立核算。
第五条本公司财务部门必须履行财务管理职责,做好各项财务收支预测、计划、控制、调节、核算、分析和考核工作。
第二章所有者权益和负债
第六条所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积,未分配利润等。负债包括流动负债和长期负债。
第七条本公司应当按合同、协议、章程的规定筹集资本金。公司不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。
第八条投资各方必须按合同、协议、章程和国家有关规定及时足额地缴付资本金。投资者按出资比例或合同、协议、章程的约定分享公司的利润,分担公司的风险及亏损。
第九条在本公司存续期间,投资者所缴纳的资本金除依法转让、减资外,不得以任何方式抽走。投资者按其出资的比例对公司的净资产享有所有权,并按其出资的比例分享公司的利润,承担相应的风险和亏损。
第十条在本公司筹集资本金的过程中,投资者缴付的出资额超过其认缴资本的差额;资本投入时汇率折算差额;债务重组收益;接受捐赠的资产、无法支付的应付款项等,计入资本公积。
第十一条盈余公积包括法定盈余公积金、法定公益金和任意盈余公积金。法定盈余公积金按公司税后利润的10%,法定公益金按公司税后利润的5%计提,任意盈余公积金按股东会审议批准的方案计提。
第十二条本公司的负债包括各项银行借款、借入资金、各种应付及预收款项、预提费用和其他负债。
第十三条以负债形式筹集的资金,按国家规定的适用利率或合同利率分档次按月计提应付利息,计入财务费用,实际支付给债权人的利息,冲减应付利息。
第三章流动资产
第十四条流动资产包括货币资金、应收票据、短期投资、应收款项、预付账款、存货、低值易耗品、待摊费用等。
第十五条本公司货币资金包括库存现金、银行存款以及其他形式的货币资金。
第十六条本公司库存现金账、款必须每日核对,实行定期或不定期查库制度,对查库时发现的现金长、短款,及时查明原因,及时按公司审批流程和权限报批处理。
各部门均应遵守国家有关现金管理制度并按《现金管理暂行条例》的有关规定办理现金收、付结算业务。
第十七条本公司现金和银行存款由财务部集中统一管理。
第十八条本公司银行账户至少每月终了核对一次。核对时,由经办人以外的人员实施,如金额不符,应及时查明原因及时处理。月份终了,由经办人编写余额调节表,并由核对人核实。
第十九条本公司各银行账户预留印鉴和票据,必须由两人以上不同岗位职责人员分管,主办会计负责保管财务公章,总出纳负责保管票据,使用财务公章时必须经过财务总监书面同意。
第二十条本公司开立所有存款账户需按程序报经总经理批准并报董事会备案。
第二十一条本公司各银行存款账户之间的划转,需由公司财务总监审查同意。
第二十二条应收款项是公司在业务经营过程中发生的除应收利息和应收股利以外的各种应收及暂付款项。
第二十三条应收款项按实际发生额记账。
第二十四条财务部门应定期或不定期至少于年度终了对应收款项进行检查核对,并预计可能产生的坏账准备。
本公司按账龄分析法计提坏账准备,其具体比例为:
账龄比例
一年以内 6%
一至二年 10%
二至三年 20%
三年以上 30%
对个别有足够证据表明无法收回的或收回的可能性很小的应收款,可加大计提比例,直至100%。
本公司的应收款项符合下列条件之一的,应确认为坏账:
1、债务人死亡,以其遗产清偿后仍然无法收回;
2、债务人破产,以其破产财产清偿后仍然无法收回;
3、债务人较长时间内未履行其偿债义务,并有足够证据表明无法收回或收回的可能性极小。
确认上述坏账时,应报告该款项的追讨情况以及应由责任人承担责任情况,并报董事会批准后处理。
第二十五条短期投资是公司购入的各种能随时变现,以获取买卖差价收入为目的的上市证券,包括股票、债券、基金等。
第二十六条短期投资按购买时实际支付的金额(包括有关费用)计价,购买股票和债券的价格中包含已宣告发放但未领取的现