文档介绍:4. 财务预算
(第7章)
主要内容
公司为什么进行预算管理?
全面预算管理体系
预算组织
预算编制:编制程序、编制内容、编制方法
预算监控与修订
预算考评
预算带来的问题
一、公司为什么要进行预算管理?
未雨绸缪,增强企业应对性
分解目标,将公司战略落实到操作层
环环相扣,保证业务衔接
综合平衡,合理配置资源
加强日常控制,简化程序
业绩评价有据可依
二、全面预算管理体系(一)预算组织
集团董事会
公司7
公司2
公司3
公司4
全面预算管理委员会
公司5
公司8
公司6
公司9
市场部
公司1
生产部
物料部
行政部
财务部
计财部
预算责任网络
XXX公司的
预算管理组织
职责划分
董事会
全面预算管理的最高权利机构,负责管理制度、预算方案、预算调整的审议批准;
全面预算管理委员会
实施全面预算管理的最高管理机构,以预算会议的形式审议各预算事项
计财部
处理全面预算管理日常事务的职能部门
责任网络
是全面预算的具体编制、执行单位, 分为投资中心、利润中心、成本费用中心
(二)预算编制
编制程序
确定
目标利润
编制业务预算
编制财务预算
下达预算
预算调整
XXX集团
利润目标
所属公司
利润目标
所属公司
利润目标
部门收入、成本、
费用目标
岗位目标
部门收入、成本、
费用目标
岗位目标
岗位目标
岗位目标
向下分解
发展战略、管理改进
资本运营、历史数据
目标确定及
分解
销售预算
预计
销售量
生产预算
预计
生产量
付现制造费用
预计销售收入
收款政策
销售收现
销售及管理
费用预算
资本预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
采购额
付款政策
采购付现
费用项目
成本预算
销售成本
生产成本
期末存货
工资付现
现金
预算
融资
计划
预计财务报表
标准成本
业务预算与财务预算
XXX公司的业务预算与财务预算
XXX公司预算编制程序