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一
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西北业大学硕士论文
第一章绪论
研究背景和意义
银行不良资产是指处于非良好经营状态的银行资产,主要指不良贷款资产,
包括逾期未能收回的贷款、呆滞贷款和呆账贷款等不能给银行带来正常利息收
入,或者连本金都难以收回的贷款。
自世纪年代以来,世界范围内的金融危机不断发生,这些金融危机的
发生大多与银行不良资产有关,银行体系积累的巨额不良资产往往是引发金融危
机的最主要原因之一。我国虽然没有发生金融危机,但引发金融危机的各种隐患
依然存在,突出表现为占金融体系主体地位的四大国有商业银行积累了巨额的不
良资产,这不仅严重影响了国有商业银行的正常发展和国有企业的改革进程,而
且阻碍了国民经济的正常运行,加大了我国的金融风险,成为我国经济发展和金
融深化进程中的一大金融隐患。为此,我国从年月起先后成立了四家资
产管理公司,开始剥离和接管国有商业银行的部分不良资产。但这些不良资产从
国有商业银行剥离到资产管理公司,只是转移了不良资产的承担主体,金融风险
并没有最终消除,而且剥离到资产管理公司的不良资产只是国有商业银行不良资
产的一部分,目前国有商业银行的不良资产数量仍然比较庞大,如何处置这些已
剥离和未剥离的不良资产,以及如何防范新的不良资产的产生是目前我国急需解
决的一项重大课题。
关于我国国有商业银行不良资产的规模,目前存在的说法很多,官方公布的
数据和理论界推测的数据有一定的差距。从官方公布的数据来看,在年开
始剥离国有商业银行不良资产之前,中国人民银行行长戴相龙指出,到年
底,我国四大国有商业银行的“一逾两呆”贷款占全部贷款余额的,总计约
为亿元人民币,其中己经无法收回的呆账贷款约占。从年起,
我国先后成立了四家资产管理公司,分别对四家国有商业银行的不良资产进行剥
离接管,至年上半年,剥离接管工作已经基本完成,共剥离了亿儿
不良资产。这些不良资产剥离工作结束之后,年月末,四大国有商银
一本外币贷款总额为万亿元,不良贷款为亿元,占全部贷款的
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其中,实际上己经形成损失的约占全部贷款的左右〔,,。也就是说,四家国有独
资商业银行目前帐面上的不良贷款在剥离之后仍然是年底国有商业银行所
有者权益亿元的倍,超过年国家财政收入的亿元和则政支出
工亿元,是年国家财政支出中经济建设费亿元的倍年中
国统计年鉴》。
从以上可以看出,目前我国国有商业银行不良贷款的比例不仅远远高于人民
银行规定的的最高界限,同时也都大大高于人民银行规定的逾期贷款不超过
、呆滞贷款不超过和呆帐贷款不超过的比例界限。另据了解,若考虑
帐外贷款和绕规模贷款贷款科目之外的其他资产科目中隐藏着实际属于贷款的
资产因素,我国国有商业银行实际不良贷款的比例还要比帐面高出个以上的
百分点。如果再把实际的呆账全部冲销,大部分国有商业银行已资不抵债。
年月我国成功地加入了世界贸易组织,按照我国政府的承诺,我国
将在今后几年内逐步开放金融市场,五年后外资银行将完全享有与国内银行同等
的国民待遇,这意味着我国金融业今后将面临更大的挑战。其次,根据《巴塞尔
协议》要求国际商业银行的资本与风险加权资产比重资本充足率达到,我
国国有商业银行目前离这一标准尚有一定差距,而不良资产的存在又制约了银行
资本充足率的提高一方面,银行不良资产严重影响了银行的经济效益,束缚了
商业银行提留准备金和补充资本的能力另一方面,银行信贷资产质量下降导致
银行资产风险权重的增加,降低了银行资本充足率。在成为世贸组织成员国后,
如果我国国有商业银行的资本充足率不能有效提高,达不到《巴塞尔协议》的最
低标准要求,势必会影响我国银行海外业务的拓展,削弱我国银行的国际竞争能
力,影响国有商业银行的国际形象,不利于银行自身品牌的树立。因此,不解决
不良资产问题,我国银行的形象、信誉就无法在国际市场上树立起来,更无法在
竞争中取得优势。
解决不良资产问题,具有十分深远的意义。
、保证经济平稳运行。我国目前经济正处于高速发展的时期,各项刺激经
济增长的政策和法规相继出台。大量不良资产的存在,使政府在制定相关的政策
时尤法确切估计不良资产的影响、影响到政策的可靠性,同时由于银行存在大
量不良资产,在执行国家的货币政策时,‘效果也很难保证。通过处置不良资产,
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银行的实际状况会被政策制定部门所了解,制定政策时有的放矢,执行过程中也
更加能够保证效果,对于我国经济健康发展具有十分重要的意义。
、防范金融风险,保障金融安全。长期以来形成的不良资产是我国金融业
的潜在隐患。如果处理不当,将