文档介绍：第一章总则一、为规范公司财务管理,根据《会计法》及广东德尔电器有限公司《企业管理基本制度》的有关规定,制定本制度。二、本制度适用于公司及成员公司,含全资下属公司、企业(含51%股权的全资、内联企业)、非独立合算的外派单位。三、本制度作为公司财务管理的纲领性文件,公司及成员公司制定的各类财务管理规范及实施细则均以本制度为准则。第二章财务组织管理一、公司内各机构的财务管理组织,均实行集权管理、分权监控的方式设置,最高财务管理组织为董事会授权下的公司财务部,各成员公司的财务组织均在公司财务部的统一领导下合理配备。二、凡具备独立核算和纳税资格的法人经营实体,必须设置财务管理机构,向董事会负责并参与企业经营管理,服务企业经营活动。三、各级财务部门都必须建立稽查制度。(一)出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。(二)财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备,内容真实,数字准确,账目清楚,日清月结,按期报账。(三)各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。(四)财会人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向上级财务部门报告。公司支持财务人员坚持原则,按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。(五)财会人员力求稳定,不随便调动。财会人员调动工作或因故离职,必须与接替人员办理交接手续,没有办清交接手续的,不得离职,亦不得中断会计工作。被撤销、合并单位的财会人员,必须会同有关人员编制财务、资金、债权债务移交清册,办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。下属公司一般财会人员的交接,由本单位领导会同财务部负责人进行监交;财务部负责人的交接,由财务部总监会同本单位领导进行监交;财务部总监的交接,由总裁进行监交。四、成员公司财务部门是公司财务部的派出机构,接受公司财务部统一领导,服从成员公司的管理。当成员公司和公司财务部在工作中发生冲突时,优先执行公司财务部的指令。成员公司实行独立核算,执行公司及成员公司制定的各项制度,参与企业经营管理,服务成员公司经营活动,做好企业财务管理工作。五、实行财务负责人责任制,集团财务总监根据董事会授权对集团一切财务活动负总则,成员公司财务负责人在公司财务部的领导下,负责本企业一切财务工作。财务部门应具备“纵向到底、横向到边”的工作原则,层层负责,使企业所有经济活动纳入财务管理体系。六、董事会授权(一)公司财务部职责1、负责公司财务工作和成员公司财务管理工作;2、贯彻执行国家财经法规和公司各项规章制度;3、审核成员公司制定的各项财务制度;4、协调处理公司及各成员公司的财务关系及对外业务关系;5、统筹实施公司及成员公司融资工作;6、负责制订执行公司的年度、月度资金计划;7、审议成员公司年度、月度财务预算和资金计划;8、参与公司经济活动及重大决策;9、统筹实施公司及成员公司税务筹划工作;10、负责组建和完善公司及成员公司的财务核算体系;11、负责指导培训和监督成员公司财务业务工作;12、负责对成员公司财务人员的业绩考核工作;13、负责向董事会提交公司财务工作报告(含汇总报表、整体效益分析)。(二)成员公司财务部职责1、负责本企业的一切财务管理和财务相关工作;2、贯彻国家财经法规和企业制定的各项管理制度;3、不断建立和完善企业财务管理制度;4、协助公司财务部制定并实施税收筹划方案;5、审核企业经济合同;6、参与成员公司各项经营活动和重大决策;7、执行董事会决议,接受董事会的审计;8、处理协调与财务工作相关的内外、上下关系;第三章资金管理一、预算管理(一)预算的本质就是工作计划的量化过程,各级财务部门应根据各自企业的工作计划,合理准确编制财务预算(包括费用预算、收入预算等)。不得超计划为谋求小公司利益而虚夸预算。(二)公司及各成员公司全面实行预算管理,各级财务部门应于每年12月31日前根据董事会确定的下年度经营计划编制下年度财务收支预算草案,并呈报董事会审核;董事会应于次年1月10日前完成年度预算草案的审批。(三)公司及各成员公司应于每月月末呈报下一月的资金计划及上月的资金计划执行情况分析;月度资金计划经董事会批准后执行。(四)公司及各成员公司月度资金计划内的费用开支由各企业负责人审批执行,成员公司财务负责人负责监督控制计划内资金的使用。(五)因特殊需要超过月度资金计划或超标准的开支,应报总裁特批,按计划内的审批程序申报执行。二、融资管理(一)公司财务部负责公司及成员公司融资工作。(二)公司财务部根据公司经