文档介绍：羅村级财务审计报告膂蚀我们村级财务审计组受风景区党委、管理处的委派,于2011年8月 日进入村,对该村   年  月至   年  月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作,本届审计圆满结束,现将审计结果报告如下:薈一、基本情况:蚇该村辖  个村民小组,农业户数   户,农业人口  人,村支两委干部   人,共产党员    人,耕地面积    亩,   年人均纯收入   元。芅二、工作程序:螀1、风景区管理处审计组2011年8月10日送达了审计通知书。罿2、村委会接到通知后,财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料,经民主推荐产生的群众代表和民主理财小组成员共5人会同风景区管理处审计组参加财务审计。肅3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议,宣传发动广大群众积极支持配合财务审计,张贴了审计公告。羄4、工作人员在账面审计的同时,下组入户了解情况,走访了部分离任村干部和人大代表,针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。螀5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题,经逐项复查核实后,由风景区管理处分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议,逐笔作出处理并形成书面结论,做到全部退赔兑现。莀6、审计结束后,将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报,并张榜上墙向全村人民公布。袇三、村财务资产负债变化及期内收支平衡情况:螃1、资产负债变化情况:(期初为    年   月,期末   年 月)袀A、村财务资产期初总额为    元,期末资产总额为    元。期内增加(减少)     元。其中固定资产增加    元。蒇B、村财务负债期初总额为    元,期末负债总额为    元。期内化解(增加)债务      元。芄C、所有者权益期初总额为     元,期末总额    元,期内增加(减少)      元。薂2、村财务期内收支平衡情况:(期内指  年 月至 年月)。羀A、村财务总收入      元,其中:经营收入    元,发包及上交收入      元,补助收入     元,其它收入       元。退耕还林补助款      元,一事一议筹资     元。袇B、村财务总支出    元,其中:经营支出     元,管理费支出   元,其它支出    元,工资及补助支出      元,退耕还林支出     元。一事一议专项支出      元。羆C、村财务期内收支核算结果盈余(亏空)       元。薄肀芈蒄莃膀虿膆膂芀膀蚄膅荿芇莆羄荿蚈肈蚃葿聿蒆蒂蕿蒀芇蒅虿薆蚅芃蝿羇莇肂肃莈袅肅膃蝿薇袄节膀肅薃莂莇螇莂蒂螈膅蒅薂腿袆膄薂薀莄羂蚂蚆肆螁螂肇四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况:薄1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度,有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套,出现脱节,有的村虽有财务管理制度,但缺乏资金收入、使用及效益措施,导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范,接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权,既管钱又用钱,收不入账,***私存私用。有些村随意借村集体收入,借钱后给一张白条,有的甚至连白条也不给,不断出现违纪现象。螄2、账薄设置不规范。一些村会计各自为阵,会计科目随意设置,记帐方法不统一,账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍,有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录,既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况,也不利于财务公开和财务监督。袂3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范,无经手人,无证明人,无事由,无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账,仅凭脑子记忆,甚至凭印象自制凭证,盘点库存时,现金不是多就是少。蒈4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批,而有的村支书签、主任也签,签批不问清红皂白,来者不拒,明知超标准或开支范围不合规,因怕得罪人,故意大开“绿灯”。芆5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划,往往是有钱乱花,无钱借花,拆东墙补西墙,寅吃卯粮,结果是年终决算一片“红”。薃6、会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室,会计档案资料无法集中管理,会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票,年终将帐本和单据用报纸一包,随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续,各管各的“包包账”,造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。羁7、资金使用不合法。有的请客送礼,有的***旅游,有的滥发实物、补贴、资金,甚至还存在着干部挪用、侵占***的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村,问题尤为突出,支出结构既不合理也不合法。