文档介绍：内部控制调查表客户:调查对象:索引:C9编制:时间:内容:财务报告流程测试期间:复核:时间:控制目标:1、建立完善的会计政策和程序并加以贯彻,确保财务报告符合国家法律法规。2、财务系统已进行适当有效的职责分离。3、建立完善的财务报告制度和标准的期末财务报告程序(包括对非常规交易、重要判断事项、涉及公允价值计量事项等),确保期末财务报告的披露符合相关标准。4、建立对财务报告流程的有效监督程序。编号调查问题内控是否存在实际情况描述(如需)控制实施证据评价备注是否不适用文档名称索引1公司会计政策和程序手册的建立1-2是否制定符合企业会计准则\企业会计制度等会计法规的会计政策和程序手册?1-3是否建立适当的途径保证管理层及时了解会计准则的最新变化,并加深对会计准则的认识?1-4管理层是否与外部审计师和其他外部专家保持密切沟通?1-5是否将会计政策和程序手册向财务人员和各级管理人员分发?1-6是否进行正式的培训或进行有效的沟通,使管理人员和员工能够正确理解会计政策和制度?2会计系统结构、职权与责任分配2-1财务部门人力资源是否充分,以确保有效的职责分离?2-1-1会计人员和出纳人员是否分离?2-1-2开票和收款职务是否分离?2-1-3业务的审批人员与经办人员是否分离?2-1-4业务的执行和审查核对职务是否分离?2-1-5业务执行和记录职务是否分离?2-2是否实行定期轮岗位制度?2-3是否拥有熟悉和了解财务报告标准(例如会计准则和会计制度等)的专业会计人员?3期末财务报告3-1非常规交易3-1-1财务人员是否明确哪些属于可能对财务报告造成重大影响的非常规交易、复杂交易或者特殊交易并及时向管理层汇报?3-1-2管理层是否明确哪些属于可能对财务报告造成重大影响的非常规交易、复杂交易或者特殊交易?3-1-3管理层是否建立政策和程序以识别和正确记录重要的非常规交易?主要内容包括:3-1-3-1管理层是否采取适当措施,如会议讨论、咨询、调查分析等形式,对正确的会计处理达成共识,并恰当记录该决策过程?3-1-3-2就对财务报告造成重大影响的非常规交易、复杂交易或特殊交易,管理层是否与外部审计师进行充分讨论并进行适当的披露?3-2重要判断事项3-2-1财务人员是否明确哪些属于可能对财务报告造成重大影响的判断事项并及时向管理层汇报?3-2-2管理层是否明确哪些属于可能对财务报告造成重大影响的判断事项?3-2-3管理层是否建立政策和程序以识别和正确记录重要的判断事项(主要是会计估计)?主要内容包括:3-2-3-1管理层是否建立识别需要作出会计估计的交易、事项和情况的制度?3-2-3-2作出会计估计所依据的假设是否由管理层或专家复核?3-2-3-3管理层是否采取适当措施,如会议讨论、咨询、调查分析等形式,对会计估计的计量达成共识,并恰当记录该决策过程?3-2-3-4就对财务报告造成重大影响的会计估计,管理层是否与外部审计师进行充分讨论并进行适当的披露?3-2-3-5重大会计估计结果是否由治理层批准?3-3公允价值3-3-1管理层是否建立政策和程序以计量和披露公允价值?主要内容包括3-3-1-1是否建立制度要求从事公允价值计量的人员具有相关经验?3-3-1-2是否建立制度对在计量过程中运用信息技术的情形进行规范?3-3-1-3是否建立制度以识别需要作出公允价值计量和披露的情形?3-3