文档介绍：会计模拟实训教程(综合实训)参考答案
1、购买办公用品(附件1-1)
借:管理费用---办公费
贷:库存现金
2、(1)销售商品,款未收。(附件2-1,2-2)
借:应收账款--长春机电公司
贷:主营业务收入
应缴税费-应缴增值税(销项)
(2)支付手续费(附件2-3)
借:财务费用—手续费
贷:银行存款
(3)支付运费《代垫》(附件2-4)
借:应收账款---长春机电公司
贷:库存现金
3、支付个人医疗保险(原始凭证自填)(附件3-1,3-2)
借:应付职工薪酬—医疗保险费用
贷:银行存款--52674
4、采购材料(款项是提前预付的,见资料第8页)(附件4-1,4-2)
借:材料采购—原料及主要材料 77500+5000*93%=
应缴税费-应缴增值税(进) 13175+5000*7%=
贷:预付账款--鞍山钢铁公司-分厂
5、赵宏报销差旅费(附件5-1,5-2)
借:管理费用—差旅费
库存现金
贷:其他应收款—赵宏
6、支付保险费和印花税(原始凭证自填)(附件6-1,6-2)
借:管理费用—保险费
—印花税
贷:银行存款--52674
7、各车间领用原材料(附件7-1到7-22)
借:生产成本—基本生产成本--铸造分厂(普通车床)
(附件7-1,7-3,7-4)
—基本生产成本---铸造分厂(刻模铣床)
(附件7-2,7-5,7-6)
—基本生产成本---机加工分厂(普通车床)
(附件7-10,7-12)
—基本生产成本---机加工分厂(刻模铣床)
(附件7-7,7-11)
—基本生产成本---装配分厂(普通车床)
(附件7-13,14,15,16,19,20)
—基本生产成本-装配分厂(刻模车床)
(附件7-8,7-9,7-17,7-18,7-21)--
—辅助生产成本---机修分厂 (附件7-22
(附件7-1,7-2) 贷:原材料---原料及主要材料(生铁)
(附件7-10,7-11,7-22) ---原料及主要材料(圆钢)
(附件7-3,7-5) ---燃料(焦炭)
(附件7-4,7-6) ---燃料(煤)
(附件7-8,7-13) ---外购半成品(Y123M)
(附件7-9,7-14) ---外购半成品(AOB-25)
(附件7-15,7-17) ---外购半成品(D318)
(附件7-16,7-18) ---外购半成品(D462)
(附件7-19) ---外购半成品(标准件)
(附件7-7,7-12,7-20,7-21) ---辅助材料(润滑油)
8、购买证券(欧亚股份)(附件8)
借:交易性金融资产---成本
投资收益
其他货币资金—存出投资款
9、接受固定资产投资(附件9-1,9-2)
借:固定资产—刨床
贷:实收资本—万达公司
10、购买起重机(需安装)(原始凭证自填)(附件9-1,9-2,9-3)
借:在建工程---起重机 35065..00
贷:银行存款---52674
最新做法:借:在建工程---起重机 30220..00
应缴税费-应缴增值税(进)
贷:银行存款---52674
11、退货(附件11-1,11-2)
借:应付账款---开化轴承厂
贷:材料采购---外购半成品(D318)
应缴税费—应缴增值税(进)
12、销售产品,款项已收。(附件12-1,12-2)
借:银行存款--52674
贷:主营业务收入
应缴税费—应缴增值税(销)
13、短期借款的款已到帐(附件13-1,13-2)
借:银行存款--5267