2015年企业所得税要自查吗.doc

文档介绍：2015年企业所得税要自查吗 XXX企业所得税2014年自查报告2015年企业所得税要自查吗第一篇XXX有限公司企业所得税2014年自查报告XXX国税局城区税务分局:XXX有限公司成立于2008年4月23日,位于XXXXXX和村,法人代表XXX,注册资本200万元,从业人数96人,生产销售甲醛、脲醛胶。主要原材料面粉、三聚氰胺、甲醇、聚乙烯醇。产品主要销往临沂、河北等市场。,,。。。根据贵局要求,我公司对2014年度增值税、企业所得税预警进行了认真自查,自查情况如下。一、关于增值税申报税负异常预警情况说明。。是因11月份缴纳环保罚款40000元,12月底原材料仓库盘点,,记入2014年4季度营业外支出导致预警。。经查对银行2013年和2014年的支出明细,公司没有和山东聊城鲁西新材料销售有限公司发生业务往来,也从未收到该公司的增值税专用发票。并且该公司在互联网上查找不到,出现上述滞留票的原因可能是该公司非法虚开收入所致。二、关于企业所得税的预警情况说明。1、销售毛利率偏低预警情况说明。市场竞争激烈,产品已进入成熟期,业内竞争对手之间相互降价,平均每吨比2013年低36元。另外,主要原材料甲醇平均单价比2013年高12元,导致产品利润空间降低,比去年下降了一半。2、销售利润率偏低预警指标情况说明。企业管理过于粗放,,,,记入当期管理费用,导致企业利润率偏低。3、成本费用利润率偏低预警情况说明。面对用工荒,工人频繁流动,造成生产原材料消耗大,废品率高,导致生产成本比往年高近2个百分点。4、营业成本与营业收入弹性系数异常预警情况说明。面对用工荒,工人频繁流动,熟练工和新工人造成生产成本不一样,导致2014年营业成本与营业收入弹性系数异常预警。三、存在问题及改进措施。1、工人不稳定,导致产品质量差。下一步将提高工人工资,建立科学绩效考核体系,提高产品质量,降低生产成本。2、产品附加值低,导致销售毛利润低。我们将加大新产品研发力度,提高产品性能,实施科技兴企、品牌战略。3、公司废料售出未做收入。自查发现2014年12月16日的销售处理废料15000元未做收入,应补缴增值税2550元,应补缴企业所得税3750元,以上应补缴税金共计6300元,我公司将按时补交入库。XXXXXXXXXXXX有限公司2015年11月12日XXX企业所得税自查要点2015年企业所得税要自查吗第二篇xxx企业所得税自查督导要点一、收入类(一)手续费收入项目检查重点:取得的手续费收入,是否按照合同或协议价款确定手续费收入额?是否全额入帐,并申报纳税?收取的凭单工本费是否计入收入总额?代发行国债取得的手续费收入是否申报应纳税所得额?向客户收取的业务手续费、代理保险等业务收取的手续费是否全额计入应纳税所得额?(二)转让财产收入项目检查重点:是否发生转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产行为?金额是多少?是否按照税收政策规定计算收入,申报纳税?取得的收入,是否按权责发生制原则确认收入?以非货币形式取得的转让财产收入,是否按照公允价值(即按照市场价格确定的价值)确定收入额?发生股权转让行为,股权转让所得的确认是否符合税收政策规定?(三)股息、红利等权益性投资收益项目检查重点:是否存在对外投资的行为?投资金额为多少?取得的股息、红利等权益性投资收益是多少?是否按照税法规定在被投资企业作出利润分配或转股决定的日期确定收入的实现?对会计上采用成本法或权益法核算长期股权投资确认的投资收益与按税法规定确认的投资收益存在的差异,是否进行所得税纳税调整?以非货币形式取得的股息、红利等权益性投资收益,是否按照公允价值(即按照市场价格确定的价值)确定收入额?(四):是否存在逾期贷款,逾期贷款2008年1月1日至2010年12月5日期间的应收利息金额是多少?有没有贷款合同?在会计处理方面是如何核算的?在企业所得税纳税申报方面是如何处理的?2010年12月5日以后,发生的逾期贷款利息收入是如何处理的?:是否存在农户小额贷款业务?有没有贷款合同?农户的确定是否符合政策规定?每笔小额贷款的金额是否符合政策规定?进行企业所得税纳税申报时是如何处理的?是否对小额贷款利息收入单独核算?是否与减免企业所得税的优惠政