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银行支付结算风险及防范职能
支付结算风险是银行在运用结算工具从事货币活动、资金清算过程中可能遭受的损失。随着银行支
付结算的管理和风险的防范。、企业资金的安全
和社会经济的稳定与发展。支付结算作为银行工作的重点内容和重要环节其防范风险尤为重要。
文/黄一康任长宝
,银行违规签发空头大
、支付结算风险的表现
作案。额定期存单或储蓄存单,骗取银行资金。
银行支付结算风险已渗透到银行会计伪造账证、盗用资金。近年来,银行三内控风险
、联行来账内控风险主要表现为会计结算制度本
样化。当前,银行支付结算风险突出表现补充报单等结算进账凭证盗用资金的案件身不完善,印押压证管理不严:会计内部
在以下几个方面: 也在一些地方时有发生。
一清算风险部员工通过自制会计凭证,挪用商业银行实:对重点岗位、重要人员缺乏有效的监督
资金或系统内联行资金过程中产生的风险。资金:有的伪造涂改凭证篡改数字空转现为:
主要表现为两大类。一类是个别行、社在账务,有的复制、伪造联行来账补充报单、凭证管理失控,存在严重隐患。许
同城结算和联行清算环节上控制不严所产凭空捏造收付款人,盗用联行资金:有的通多案件的发生,都与凭证管理不严有直接
生的风险。,盗用银行资金。关系。据统计,全国发生各类重要空白凭
是会计部门发案较高的部位,主要存在着银行违规承兑、贴现商业汇票。一证丢失、被盗达上万张,已经形成严重的潜
同城票据交换和暂收暂付款项挂账管理不些商业银行承兑银行承兑汇票时忽视了对在风险。据年我省对金融系统重要空
严、汇出汇款管理薄弱、联行对账不及时, 承兑申请人的资信状况、商品购销合同的白凭证管理进行的专项稽核发现,不少金
以及印、压、证三分管执行不力等现象。这严格审查,使一些无真实商品交易关系的融机构存在着重要凭证使用不规范、账实
种风险突出表现在各银行系统联行汇差资商业信用纳入了银行信用有的承兑银行不符以及丢失被盗等现象。凭证库房安全
金占用严重,资金调度失灵,各基层银行占承兑时未要求承兑申请人提供现实的资产设施较差,普遍存在内部管理和控制方面
。
付困难,各行备付率极低,: 会计核算手续不严密。主要存在会
银行透支,人民银行的同城票据交换资金有的贴现再贴现银行对票据所记载的事计人员随意制作银行内部凭证;会计复核
、一项审查不严、致使一些背书不连续、绝对记人员对会计凭证的要素、内容审查不严,有
个系统的矛盾演化为地区性、系统性的支载事