文档介绍：高级管理人员应具备的财务管理知识
——东盛集团及下属企业高级管理人员财务管
理知识讲解与探讨
目录
财务报表解读
如何进行财务分析
量、本、利分析法
我国主要税种介绍
企业如何与金融机构合作
财务报表解读
财务的目标:记账只是手段
控制才是目的
会计报表的概念
会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和经营业绩的总结性文件。它是在日常会计核算资料基础上,对其进行加工、整理归类、汇总编制而成的,具有统一格式和内容的报告文件,主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
会计报表的组成体系
企业会计报表体系是由一系列反映企业财务状况和经营成果的文件资料组成的体系,它具体包括资产负债表、利润表、现金流量表、有关附表、报表附注及财务状况说明书等。
损益表或利润表
收入-费用=净收益(净亏损)
期初留存收益
+ 净损益
=期末留存收益
资产负债表
资产=负债+所有者权益
现金流量表
经营活动产生的现金流量
±投资活动产生的现金流量
±筹资活动产生的现金流量
=本期现金流量净增加(净减少)
经营业绩如何?
留存收益有否变动?
其原因是什么?
财务状况如何?
现金是怎样流动的?
净流量是多少?
资产负债表
资产负债表主要反映企业某一特定日期(年末、月末)财务状况的报表,它根据会计恒等式,依据资产、负债和所有者权益进行编制排列,左边按照资产的流动性排列反映了资产的内容,右边分成两部分反映负债和所有者权益的内容
会计恒等式资产=负债+所有者权益
表明企业里所有的资产是由股东的资本和企业的对外负债构成
最佳资产负债结构
流动资产 60%
流动负债 30%
其中:速动资产 30%
非流动负债 10%
非流动资产 40%
所有者权益 60%
资产总计 100%
负债及所有者权益总计 100%
1、企业所掌握的资源——资产

在资产负债表上,资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产等类别。

2、企业所承担的债务——负债

在资产负债表上,企业负担的债务分为流动负债和长期负债、递延税项。
资产负债表的作用
3、企业的偿债能力

企业偿债能力的大小可以通过资产负债表中有关数据的比例关系看出。
4、所有者在该企业持有的权益

企业资产总计减去负债总计后的余额表示企业所有者对企业净资产的拥有权力,称为所有者权益。
资产负债表的作用(续)