税法参考答案 税法参考答案4 6章.doc

文档介绍：第四章消费税法
一、概念题
略
二、单项选择题

三、多项选择题

四、判断题
1.√ 2.√ 3.× 4.× 5.√
五、简答题
1. 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,为消费税的纳税人。具体来说,消费税纳税人包括:生产应税消费品的单位和个人;进口应税消费品的单位和个人;委托加工应税消费品的单位和个人。
2. 列入征收消费税征税范围的税目共有 14 个,具体项目如下:烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。
3.①销售应税消费品的消费税,实行从价定率、从量定额,或者实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。
②纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税。对连续生产出来的应税消费品销售时,再计算缴纳消费税。
③纳税人自产自用的应税消费品,凡用于其他方面,应当纳税的,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税。
④委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。
⑤进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。

六、计算与分析题
1.[7000+2000+500÷(1+17%)]÷(1-10%)×10%=(元)
2.(100000+500000-50000)×30%=165000(元)
3.(1)(1200+2+)÷(1+17%)×15%=(万元)
(2)[18+585÷(1+17%)]÷(1-15%)×15%=(万元)
(3)(170+170×80%)÷(1-15%)×15%=54(万元)
第五章营业税法
一、概念题
略
二、单项选择题

三、多项选择题

四、判断题
1.× 2.√ 3.× 4.√ 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√ 10.√
五、简答题
1. ①中华人民共和国境外的单位或者个人,在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以受让方或者购买方为扣缴义务人。
②国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。目前主要有以下几种:
,其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人;
,其应纳税款以初保人为扣缴义务人;
,其应纳税款以总承包人为扣缴义务人;
,其应纳税款以售票者为扣缴义务人。演出经纪人为个人的,其办理演出业务的应纳税款也以售票者为扣缴义务人;
,其应纳税款以受让者为扣缴义务人。
。
2.①营业税的计税依据主要为为营业全