文档介绍：袀稽核制度蚆一、现金管理:膆(一)现金日记帐必须用订本式帐簿。蚃(二)每日业务终了必须结出当天现金收支数及库存余额,并与电算化现金日报表核对无误。虿(三)现金收入应全部解缴银行,不得坐支,不得以白条抵现。螆(四)如实反映现金收付情况,出纳收取现金及解缴银行应如实在现金日记帐收、付方反映,不得直接记银行帐。莃(五)按《现金管理条例》规定使用现金,对超过结算起点的报销须经主任书面同意。肁(六)库存现金不得超出规定的限额。莈(七)单项支出超过一千元的应用支票结算。螆(八)现金出纳人员轮换后,必须更换存放现金的保险箱密码。螄(九)日常现金,帐实相符情况由会计负责检查,稽核员、财务负责人应不定期抽查。袂(十)现金溢缺,应及时查明原因。经过批准,多余款应作收入上交,不得用于抵销缺额。缺款分清责任后,经批准报销或由经办人赔偿。蒁二、银行存款管理袆(一)银行存款日记帐必须用订本式帐簿。膄(二)存入银行的各种存款必须全部记入“银行存款”明细帐户。芀(三)银行存款日记帐必须逐笔登记,每日业务终了结出当天发生额及余额。腿(四)月终银行存款余额必须与银行对帐无误。如有差额应及时查明原因,由银行编制“银行存款余额调节表”,并由会计复核、检查确认。羆(五)支票印鉴由会计、银行出纳分别保管。薅(六)空白支票有购入及领用登记手续。支票签发必须由领用人在支票存根上签字。羂(七)为防意外,转帐支票应盖(写)“不得转让”字样。羈(八)大面额定期存款、融资存款等必须经院长批准,使用贷记凭证,若使用支票存款,必须由财会人员直接送至银行。肆(九)不准出租、出借帐户,不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用。凡以学校名义开列的银行帐户,必须记入学校“银行存款”帐。羆(十)日常银行存款及支票等使用情况由会计负责检查,稽核员、财务负责人不定期抽查。蒀三,会计电算化管理羁(一)会计电算化选用的软件,必须经财政部门鉴定合格。膅(二)经费预算控制指标调整有专人负责。肃(三)每日业务终了必须打印出现金、银行存款日报表,并与库存现金核对无误。膂(四)电算化记帐凭证审核工作一般应在隔天完成(节假日顺延),审核无误后应及时记帐。螀(五)计算机软件修改维护有专人负责,并保证会计数据的连续和安全。芅(六)经校内计算机网络发布会计信息由专人负责。蒄(七)为防止发生计算机病毒,与本室业务无关的盘片不得上机。袄(八)计算机内全部数据必须采用纸质、光盘输出存档。蕿(九)日常会计电算化管理工作由会计负责,稽核员、财务负责人不定期检查。莅四,会计档案管理袅(一)财务会计档案管理有专人负责分管。莂(二)为便于工作,近一年会计档案保存在财务部门,超出一年之前的档案交校档案室保管。芈(三)会计电算化档案分为机内、纸质打印、光盘制作三种类型,应分别存放保管,做好防磁、防火、防潮、防尘工作。莅(四)查阅会计档案必须登记,档案原件一般不外借。芆(五)会计档案的保管期限按财政部、国家档案局的规定执行。肄(六)会计档案销毁必须符合规定的年限并清点造册,经校领导批准,由校档案、财务等部门共同监督并在清册上签名盖章。未了结的债权债务原始凭证应抽出,另行立卷保管。莁(七)存放在财务部门的档案由财务负责人负责检查,并接受校档案室的检查监督。蒅五、会计队伍管理蒃(一)会计人员必须努力学****马列主义、毛泽东思想、邓小平理论及“三个代表”的重要思想,熟悉国