文档介绍：现金流量表分析柳艳丽第一节现金流量表概述(一)现金流量表的概念(二)什么是现金?(三)什么是现金流量(四)现金流量表的构成柳艳丽第一节现金流量表概述(一)现金流量表的概念(cashistheking)是以现金为基础编制的,用以反映企业在一定会计期间现金和现金等价物(以下简称现金)流入和流出情况的会计报表。是一张动态报表。(二)什么是现金?概念:指库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金和现金等价物。注意:现金流量中涉及的现金一般由以上4部分组成,(随时用于支付的存款≠存款(如定存)(现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资)。=,但其支付能力与现金的差别不大,可视为现金。三个:(1)现金=库存现金(我国会计核算中)(2)现金=库存现金+银行存款+其他货币资金(西方会计以及与现金等价物同时提及时----编制资产负债表)(3)现金=库存现金+银行存款+其他货币资金+现金等价物(现金流量表中)柳艳丽第一节现金流量表概述(三)什么是现金流量?现金流量是企业现金流动的金额数量,是对企业现金流入量和流出量的总称。,是指企业在一定时期内从各种经济业务中收进现金的数量。,是指企业在一定时期内为各种经济业务付出现金的数量。企业购买材料等,,叫做现金流量净额,也叫净现金流量或现金净流量。现金流量净额=现金流入量-现金流出量柳艳丽第一节现金流量表概述(四)现金流量的构成现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+筹资活动的现金净流量=(经营活动的现金流入量-经营活动的现金流出量)+(投资活动的现金流入量-投资活动的现金流出量)+(筹资活动的现金流入量-筹资活动的现金流出量)现金流量表的内容和结构现金流量表编制单位:单位:元柳艳丽第二节现金流量表的分类与结构三、,是指通过现金流入和支出的主要类别直接反映来自企业经营活动的现金流量的报告方法。,通过有关项目的调整,从而确定出经营活动的现金流量。现金流量表编制最简单的方法凭证分为:双金凭证------不计借:库存现金贷;银行存款双非凭证------不计借:管理费用贷;累计折旧单金凭证:借金贷非-----表流入借非贷金----表流出柳艳丽