文档介绍：内部控制培训
2008年3月
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1. 萨班斯法案概述 3-7
2. COSO框架概述 8-16
3. SOX404项目工作方法 17-85
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1. 萨班斯法案概述 3-7
2. COSO框架概述 8-16
3. SOX404项目工作方法 17-85
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萨班斯法案概述
什么是什么是萨萨班斯班斯法案?法案? 2002年7月25日
《《20200202年年公公众公众公司司会计改会计改革和革和
投资者投资者保保护法护法案》案》
2002年7月30日
布什总统在白宫签署了该项
法案,使其正式生效
3
萨班斯法案概述(续)
Sarbanes-Oxley Act 《萨班斯—奥克斯利法案》
参议院银行委员众议院金融服务
会主席委员会主席
Sarbanes SOX Act SOA 《萨班斯法案》 Oxley
萨班斯奥克斯利
攸关企业内部控制的
相关规定中,以法案
中第404条之影响为 404
最
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萨班斯法案概述(续)
美国国会在2002年7月通过了萨班斯-奥克斯利法案(“Sarbanes-
Oxley Act, SOX”),该法案对在美国上市的所有企业都具有重大
的影响。其第404条款(SOX404)要求上市公司在年报中增加对
公司当年财务报告内部控制机制的有效性进行评估的内容,同时
外部审计师对上述评价发表意见。
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萨班斯法案概述(续)
F一项强制性法案;
F所有在美国资本市场(包括纽约证券交易所和纳斯达克)上市
的企业均适用,包括企业的管理层和审计师;
FCEO和CFO必须签字确认公司内部控制的有效性并为此承担相
应的民事和刑事责任,在提供年度财务报告之外还必须向美国
证券交易委员会(SEC)提交内控报告等等;
F无论是美国本土的上市公司,还是在美国上市的非美国公司,
包括目前的70余家在美国上市的中国企业,都必须符合萨班斯
法案的规定。
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萨班斯法案概述(续)
萨班斯法案条款
款
款
I pany Accounting Oversight Board 上市公司会计监管委员会条
2
上市公司会计监管委员会条
0 2
3 0
3
第
II Auditor Independence 审计师的独立性第
III Corporate Responsibility 公司责任
款
款
条
9
条
IV Enhanced Financial Disclosures 加强财务披露 0 9
加强财务披露 4 0
4
、
4
、
0 4
V Analyst Conflicts of Interest 分析师的利益冲突 4 0
分析师的利益冲突 4
第
第
mission Resources and Authority 监管委员会资源及职权
VII Studies and Reports 研究和报告
VIII Corporate and Criminal Fraud Accountability 公司及欺诈刑事责任
条
6
条
0 6
IX 9 0
White-collar Crime Penalty Enhancements 加大白领犯罪处罚力度 9
第
第
X Corporate Tax Returns 公司纳税申报
XI Corporate Fraud and Accountability 公司欺诈及责任
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1. 萨班斯法案概述 3-7
2. COSO框架概述 8-16
3. SOX404项目工作方法 21
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COSO框架概述
告
mittee of Sponsoring 性报
规作务
Organizations of The Treadway 合操财
Commission (COSO); 业业
监督功功
务务
信息与沟通能能
n 由美国会计师协会、美国审计总
署、美国内部审计师协会和管理单单
单单
会计师协会等7个团体共同赞助,
控制活动位位
专门研究内部控制问题。位位
风险评估
控制环境
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