文档介绍：1CWGL002财务管理制度细则 19CWGL003成本核算管理制度 22CWGL004费用报销管理制度 29CWGL005现场管理制度 33CWGL006付款管理制度 39CWGL007货币资金管理制度 41CWGL008会计档案管理制度 48CWGL009财务人员交接制度 55CWGL001管理基本制度 第一章总则 第一条为加强河南合众置业有限公司(以下简称“合众置业”)的会计和财务管理工作,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》,参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》,结合公司具体情况,制定本制度。第二条财务总监岗位为董事会和总裁办决策提供参考。集团财务部及各分子公司计财部负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务,为各项经济决策提供准确的信息,同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作,有效利用企业的各项资产,努力提高经济效益。第三条公司实行财务工作集中统一领导,统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司,各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核,报经总经理或总裁批准后方能用款。第四条本制度适用于合众置业各分支机构。第五条各公司均进行独立的会计核算,所有公司执行的会计制度、会计核算方式和计算统计口径由集团统一规定,任何人员未得到集团的批准,不得擅自修改或变动。第六条各公司应在次月15日前编制会计财务报表,会计报表至少应包括资产负债表、损益表、利润分配表。第七条本制度未涉及事项均按国家制度有关规定执行。第二章会计核算第八条本公司执行的会计及财务制度为:《会计法》、《企业会计制度》、《会计准则》、《施工、房地产开发企业财务制度》、《外商投资企业财务制度》等。第九条以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。第十条记账原则和方法:以权责发生制为原则,实行借贷记账法。第十一条企业的会计核算以人民币为记账本位币。 第十二条公司的固定资产按直线法计提折旧。第十三条合并会计报表的编制方法,公司合并会计报表按照《企业会计制度》和财政部颁布的《合并会计报表暂行规定》编制。第十四条存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。第十五条八项资产减值准备的计提按《企业会计制度》规定的标准及方法执行。第三章会计科目的设置第十六条公司执行财政部颁发的《施工、房地产开发企业财务制度》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务制度》及《企业会计准则》,并根据具体经营特点选用会计科目。第十七条计财部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目,在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。第四章会计凭证和帐簿第十八条原始凭证是记录经济业务,明确经济责任,具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款:从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。从个人取得的原始凭证,必须有其本人的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。对外开出的原始凭证,必须加盖公司的印章。凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写和小写金额必须相符。支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明。一式几联的原始凭证,只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号。第十九条按规定应该使用电子发票、“作废”戳记,连同存根一并保存,不得撕毁或遗失。经批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正,更正处应当加盖开出单位的公章。第二十条记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款:会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。填制记账凭证时,应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号。填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证,可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的,应当将其他单位负担的部分,开给对方原始凭证分割单,进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证