文档介绍：一、事业单位内部控制存在的问题和不足一内控制度不完善、监督不到位当前,我国事业单位的内控情况呈现整体内控意识不强、监督机制弱化、内部控制失效的状况。有的事业单位根本不重视内部控制,对相关制度、准则、要求也只是束之高阁、不闻不问,认为财政的钱如何花是财务的事,与内部控制无关;有的事业单位内部控制制度不全面,有一些单项的内控制度,简单地将财政部门预算控制等同于内部控制,没有施行全面的内部控制。事业单位各种内控缺失的情况也随之出现,如固定资产管理混乱、预算执行随意、收支业务审核不严、合同条款粗放等,加大了事业单位的运行成本,甚至出现了违法违规现象。二预算粗放、缺少约束力事业单位随着财政制度的改革,预算管理作为财政管理的一个方式,发挥着越来越重要的作用。预算管理作为财政管理的一个重要方式,旨在完善预算管理,实现有效监督,推动事业单位健康发展。但在实际管理当中预算管理与事业单位的实际情况不协调的问题也越来越严重,同时也严重制约着事业单位的发展,主要矛盾有以下几点1预算编制教条化,编制依据主要是单位类别、人员数量、以前年度同类型预算,与预算单位实际情况相差较远。 2预算执行缺乏严肃性,预算调整人为因素较重,调整随意性较大。 3预算资金不到位或到位时间较晚,造成年终花钱和挂账较多。 4应纳入预算管理的资金未全部纳入预算管理。三会计基础工作薄弱、财务管理待加强在财务管理、会计基础工作等方面的不足之处主要有以下几方面。。会计基础工作中收集到的信息是会计核算的最基础资料,因此,会计基础工作质量高低直接影响着会计工作的质量高低,但事业单位在财务管理中,会计基础工作一直以来都是各类审计提出问题较多的一个部分,提出的主要问题有原始凭证不合规、支出报销审批手续不全、大额现金支付等。 2会计核算不规范。会计核算是将收集到的会计基础信息转化为会计语言,真实反映事业单位财务状况的关键环节,会计核算不规范,将会使得事业单位财务信息与实际财务状况出现偏颇,无法为单位经济业务的开展及决策提供会计保障,不便于会计信息使用者的理解和使用。在实际工作中会计核算不规范的情况时有出现,更有一些事业单位为了躲避财政预算管理,将部分收支在往来款中列支,有意造成会计核算不规范。 3资产管理流于形式。事业单位在资产管理中由于管理人员观念落后、部门间工作协调不到位等原因造成事业单位资产增加减少程序不合规、手续不齐全,账实不相符等情况实有发生,无法真实地反映事业单位资产情况,也不利于事业单位的资产管理。 4债权债务长期挂账。由于事业单位管理人员对债权债务的工作不够重视,加上事业单位会计制度中不要求按期计提坏账准备等原因,造成事业单位债权债务长期挂账情况较为突出,形成了事业单位的损失,严重的甚至挤占单位正常财政资金。 5合同条款拟定粗放,执行过程较为随意。事业单位的合同管理主要集中在经营收支这一块上,由于经营收支不是事业单位的主业,从思想源头上对经营合同不够重视,合同签订前的分析准备工作不够全面,合同条款拟定较为粗放,在后期的合同执行过程中容易给对方空子可钻,形成对方违约成本较低的情况。同时,事业单位合同执行相关人员在合同执行过程中随意性也较大,认为只要不影响大的方面就行,不需要严格按合同来做,这也在一定程度上减少了合同经营收益。二、事业单位加强内部控制应采取的措施一健全内部控制风险管控机制事业单位内控制度的建设,要从本单位实际情况出发,根据单位业务管理的特点和要求,从以下三方面做好内部控制的制度建设。 1建立风险评估机制。事业单位成立由单位领导担任组长的风险评估小组,将单位内部全部经济活动纳入评估范围,从单位层面和业务层面进行风险评估。单位层面重点关注是否确立内控职能部门;是否建立单位内部各部门的沟通协调和联动机制;是否有内部管理制度,执行是否有效;是否按国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理,编制财务会计报告。业务层面重点关注预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等是否严格管理、程序合规、控制有效。 2严格风险控制。根据本单位实际情况实行归口管理,强化对经济活动的预算约束和流程控制,严格遵守相关制度、规范,进行日常管理和定期清查机制,密切关注单位经济活动中的风险变化情况,及时按程序进行调整,降低单位财务风险。 3做好风险监督与评价。组织专门的人员根据单位的实际情况,针对单位内部控制活动的有效性进行独立的内部控制监督与自我评价,提出监督与评价意见,供单位决策层参考使用,从而促进内部控制的有效开展。二加强全面预算管理预算是事业单位一年收支的计划,具有全局性观念,要管好事业单位的预算控制业务就要将单位的全部经济活动纳入预算管理。现事业单位预算管理周期主要有预算编制、预算执行、预算绩效评价和决算三个阶段,为了能够强化预算分配与调控,规范预