文档介绍：《会计基础》
河南省学术技术带头人
洛阳市财会学校
贾晋黔
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考点一:银行存款余额调节表的编制
教材p166页
【练习题】会计基础综合习题1-16题
【知识讲解】银行存款的清查
企业银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外,还因为存在未达账项。
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银行存款的清查
不相等的原因:记账差错
未达账款
银行存款日记账
银行存款对账单
在正常情况下,双方的记录过程及结果应当一致
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将本单位的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。
若存在“未达账项”,应编制“银行存款余额调节表”。
关于“未达账项”
基本含义:所谓未达账项是指对于同一项经济业务,由于企业与银行之间取得凭证的时间的不同,导致记账时间的不一致而发生的一方已经取得结算凭证并已登记入账,另一方由于尚未取得结算凭证而尚未登记入账的款项。
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未达账项的四种情况
①企收银未收(如已收尚未送存银行的支票)
②企付银未付(如已签发支票,收款方尚未存入)
③银收企未收(如委托收款通知)
④银付企未付(如扣款通知)
①核对企业“银行存款日记账”与“银行对账单”的余额,看
其是否相符。
②查找企业与银行之间的未达账项。
③编制“银行存款余额调节表”,调整未达账项。
④如果“银行存款余额调节表”调节不平衡,查找企业
或银行账簿记录的错误,找出原因,进行处理。
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企业
银行
银行存款日记账
月初余额(略) ①3000
③50000 ②50000
吸收存款(对账单)
月初余额(略) ④325
⑤3800
企业已收
银行未收
企业已付
银行未付
银行已付
企业未付
银行已收
企业未收
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
加:银收企未收
减:银付企未付
银行对账单余额
加:企收银未收
减:企付银未付
调整后余额
调整后余额
银行存款余额调节表
2010年12月31日
单位:元
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会计基础综合习题1
银行存款余额调节表
编制单位:XYZ公司 2008年10月31日单位:元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
55970
银行对账单余额
77850
加:银行已收企业未收的款项合计
25000
加:企业已收银行未收的款项合计
3800
减:银行已付企业未付的款项合计
320
减:企业已付银行未付的款项合计
1000
调节后余额
80650
调节后余额
80650
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会计基础综合习题2
银行存款余额调节表
编制单位:XYZ公司 2008年10月31日单位:元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
89500
银行对账单余额
97010
加:银行已收企业未收的款项合计
12210
加:企业已收银行未收的款项合计
5600
减:银行已付企业未付的款项合计
500
减:企业已付银行未付的款项合计
1400
调节后余额
101210
调节后余额
101210
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会计基础综合习题3
银行存款余额调节表
编制单位:XYZ公司 2008年4月30日单位:元
项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额
171045
银行对账单余额
269000
加:银行已收企业未收的款项合计
100000
加:企业已收银行未收的款项合计
49040
减:银行已付企业未付的款项合计
1325
减:企业已付银行未付的款项合计
48320
调节后余额
269720
调节后余额
269720
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