文档介绍：扣除项目限制形式&差异性计算依据限制额工资薪金支出准予扣除社会保险费基本养老保险费……准予扣除商业保险不得扣除借款费用准予扣除利息支出非金融企业向金融企业借款的利息准予扣除非金融企业向非金融企业借款的利息未超出部分可抵扣,超出金融企业同期贷款利率不得抵扣职工福利费永久性差异工资薪金总额14%工会经费永久性差异工资薪金总额2%%汇兑损失准予扣除业务招待费永久性差异发生额60%营业收入5‰广告费和业务宣传费暂时性差异营业收入15%环境保护专项基金用于环境保护准予扣除改变用途不得扣除财产保险准予扣除租赁费短期(一年内)准予扣除(当期全扣)长期(多于一年)准予扣除(均匀扣除)劳动保护支出准予扣除公益性捐赠(间接捐赠)永久性差异年度利润总额12%不得扣除项目:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项企业所得税+允许抵扣的增值税税收滞纳金罚金、罚款、被没收财物损失超过国家标准的捐款支出(直接捐赠)赞助支出未经核定的准备金支出企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费、非银行企业内营业机构之间支付的利息与取得收入无关的其他支出(配比原则)免税收入国债利息收入符合条件的居民企业之间的股息,红利等权益性收益在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性收益符合条件的非营利组织收入加计扣除:(在税收调整时可扣除额增加,总应纳税所得额减少)1、研究开发费用加计扣除50%前提:未形成无形资产(eg:未形成专利)2、安置残疾人员所依附的工资加计扣除100%免征、减征企业所得税:(调整时用净收入=收入-成本)从事农、林、牧、渔业项目的所得从事国家重点扶持的公共基础设施项目经营所得从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得企业符合条件的技术转让所得一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税超过500万元的部分,减半征收企业所得税