文档介绍：财务管理制度第一章总则一、总则1、加强财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度。2、财务管理工作贯彻“勤俭办公司”的方针,勤俭节约,精打细算,在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累。3、适用范围:江西天佳实业有限公司。二、会计核算原则1、公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。2、公司采用国家规定的会计制度、会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计事务。会计年度采用公历年制,自1月1日起至12月31日止为一个会计年度。3、公司的记帐方法采用借贷记帐法;记帐原则采用权责发生制,以人民币为记帐位币。4、公司财务会计帐册上应记载如下主要内容:(1)公司所有的资金收入、支出情况(2)公司所有的产成品入库、原材料购入领用、产成品销售情况(3)公司注册资金、资产、负债情况(4)董事会认为其他应记载的事项5、公司财务部应在每一个会计年度头二个月编制上一个会计年度的资产负债表、损益表、现金流量表,经审计师审核签字后,提交董事会通过。6、公司财务部应根据中华人民共和国的有关管理条例和制度,定期按时向政府有关管理部门报送财务报表、年度资产负债表、损益表等。7、公司依中华人民共和国的有关条例规定,缴纳各项税金。三、利润分配1公司从净利润中提取法定盈余公积、法定公益金后,为可供投资者分配的利润,可供分配利润的使用由董事会决定,由投资者按投资比例或有关协议分配。2公司上一个会计年度之亏损弥补前不得分配使用利润。第二章总经理权限1、总经理在董事会授权范围内,享有决定公司的经营开支权,但资产抵押、银行信贷及其他担保事项需上报董事会审批。2、总经理在董事会授权范围内,享有资金审批、资产购置和处置的权限等。具体权限如下:(1)单笔费用金额2000元以下(含2000元);(2)固定资产购置5000元以下;(3)对闲置的、应报废的价值在1万元(含1万元)以下的固定资产、低值易耗品等的处置权。如超过以上权限需报董事长审批。3、总经理在董事会授权范围内,以下正常开支无须报批,但当费用开支异常时必须报董事长审批。(1)各种应交税金;(2)各月发放工资;(3)各月应交养老保险金、医疗保险金、待业保险金等;(4)各月支付的房租、水、电费;(5)向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款利息;(6)机动车养路费。第三章资金管理一、现金管理1、严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金库存限额,超出限额部分要及时送存银行。2、资金实行收支两条线原则,禁止坐支收入现金,不得白条顶库,出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额,逐笔记载收付,并与库存现金相核对,日清月结,账款相符。3、出纳员办理支付事项,一律根据审批权限规定,凭付款审批单办理。4、加强对银行账户及其他账户的保密工作,非业务需要不得外泄,出纳人员要随时掌握银行存款余额,不签发空头支票,不得将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。每月末做好与银行的对账工作,编制银行存款余额调节表,对未达账项进行分析,查找原因,并报给财务部经理。5、出纳每天下午下班前应向总经理、财务经理汇报现金和银行存款余额,以便于领导及时掌握资金情况。二、银行印鉴及空白票据管理1、银行账户印鉴的使用实行会计主管、出纳员分管并用制。即:财务专用章由会计主管保管,其他印鉴由出纳保管。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。2、所有涉及货币资金收付的空白票据分别由会计主管、出纳员登记备查账,使用结果每月核对一次,作废空白票据随“出纳报告单”报送会计主管核销。三、应收账款的管理1、财务部门作好每月的应收账款记账工作,每月末编制出《应收账款明细表》2、其他应收款的管理(1)员工借款制度公司员工因公需要用钱,可向公司暂时借款,个人借款原则上不允许,如遇特殊情况可向公司借款,具体规定如下:①本人或家属有重大意外事故或重大伤病。②公务需要。③其他临时紧急需要注:试用期员工借款须由正式员工签字担保,方能办理,若借款人不能偿还借款,担保人负有连带责任。(2)借款办理程序①业务部门员工出差;行政部门(财务、行政)员工外出办事需借款者,应先填具《借款单》,注明借款事由、归还日期,由部门经理签字、财务主管审核、总经理审批后至财务部出纳办理借款。借款应于该公务处理完毕后三天内,附相关凭证及正式发票到财务部办理报销手续,并将剩余款项全数归还,逾期未报销者,并无正当理由,可从该借款人薪资中扣缴。②员工因私向公司借款,需由借款员工提出申请,填写《借款单》,报总经理批准后,方可到财务部出纳办理借款。借款原因属于重大意外事故或重大伤病者,应自借款次月起,分十二个月自借款