文档介绍：目标成本编制管理制度一、适用范围适用于各项目目标成本形成及审批执行。二、职责(一)成本部组织编制成本管理相关标准模板、模型,并负责成本管理模板、模型的完善和维护。协助发展部编制可研阶段的目标成本测算。负责概念设计阶段多方案成本测算比较。负责项目方案设计阶段成本测算,编制方案阶段目标成本,参与方案设计成果评审,提出成本优化意见。负责项目扩初设计阶段成本测算,编制扩初阶段目标成本,参与评审扩初阶段设计成果,提出成本优化意见。根据扩初阶段目标成本,协同各部门编制《项目合约规划》,会同扩初阶段目标成本上报审批,作为成本控制依据。负责编制施工图阶段的目标成本,并将成果在ERP平台的动态成本中体现。负责项目动态成本监控及反馈,填写项目动态成本月报,评估各项目的成本执行情况,在ERP平台上进行。提出或审批其他部门上报的目标成本调整申请。(二)采购部配合成本部编制各阶段成本测算,提供材料设备市场价格。在扩初阶段目标成本编制工作中,负责填写本部门合同的合约规划对应的目标成本金额。(三)发展部负责编制项目可行性分析报告。根据需要组织设计部、营销部、成本控制中心、财务管理中心等相关部门人员对重要项目调研。(四)设计部负责提供概念阶段、方案阶段的设计资料。负责提供概念阶段、方案阶段《项目用地技术经济指标》、《项目建造标准》。负责提供方案阶段《项目材料设备部品清单》。4在扩初阶段目标成本编制工作中, 负责填写本部门合同的合约规划对应的目标成本金额。负责提供施工图阶段设计资料。(五)营销部负责提供项目定位、产品定位资料。负责提供概念阶段编制《产品深化建议书》。在扩初阶段目标成本编制工作中,负责填写本部门合同的合约规划对应的目标成本金额。(六)财务管理中心负责概念阶段、方案阶段的投资分析。结合税务策划编制确定跨期成本分摊和各期产品成本分摊原则。在扩初阶段目标成本编制工作中,负责填写本部门合同的合约规划对应的目标成本金额。(七)运营管理中心负责提供概念阶段、方案阶段的项目关键节点计划(至少包括项目启动、开工、开盘、竣工、交付等节点时间)。(八)前期部在扩初阶段目标成本编制工作中,负责填写本部门合同的合约规划对应的目标成本金额。三、工作程序(一)目标成本的概念目标成本是公司基于产品定位、产品标准、市场状况,结合公司经营计划,保证产品经济合理性基础上,编制的经过努力要实现的成本指标。在保证产品经济合理性基础上,保障产品品质,最大提升产品竞争力。目标成本管理文件分为三个部分:《目标成本测算表》、《项目合约规划》(扩初阶段)、《跨期成本分摊原则说明书》(分期开发项目提供)。《目标成本测算表》反映项目的总目标成本和分项目标成本金额,项目总目标成本是项目成本控制线,由分项目标成本组成。《跨期成本分摊原则说明书》明确成本跨期分摊项目及分摊原则,未经公司审批,不得改变。《项目合约规划》是将目标成本按照“自上而下、逐级分解”的方式分解为合同大类,进而指导从招投标到最终工程结算整个过程的合同签订及变更。(二)目标成本管理原则市场导向原则:目标成本管理以市场为导向,应确保目标利润的实现。准确严谨原则:目标成本指标应科学准确,每项指标应有充分依据。合理性原则:在保证产品品质基础上,实现产品经济合理性,最大程度提升产品竞争力。事前控制原则:做到事先控制为主,事中事后控制为辅,在理想、设计、施工之前发现问题,减少无效成本。动态管理原则:动态成本及时与目标成本对比、及时纠偏,确保项目总成本在目标成本控制范围内。可追溯性原则:编制目标成本的资料,包括规划设计图、概念图/方案图、施工图、政府收费标准、市场信息价、资本化利息、营销费用、管理费用的计算依据及其他相关文件,须与目标成本数据同时提供,及时收集、整理、存档。(三)目标成本编制步骤可研阶段(1)可研阶段,发展部编制《项目可研版目标成本测算表》 ,为获取土地提供参考依据而进行的经济测算,能够较为准确的测算项目收益情况,发展部视项目情况可咨询成本部和财务管理中心。(2)进行可研阶段测算时,成本测算主要依据为项目规划指标、可研阶段产品初步定位、规划指标下类似项目的成本数据,应在测算时注明测算依据。(3)《项目可研版目标成本测算表》随同《项目可行性研究报告》 (发展部编制)报公司决策审批。概念设计阶段(1)根据营销部需要,设计部依据初步产品定位报告,组织开展产品项目定位策划阶段的设计工作,形成 2-3个规划强排方案。成本部以此为依据进行概念设计阶段目标成本测算,并在各方案间进行成本标准的对比。(2)根据产品初步定为及定位阶段成本测算,财务管理中心负责进行投资分析,确定跨期分摊原则,由营销部组织各方案比选并编制《产品深化建议书》提供公司评审决策。(3)《概念设计阶段目标成本测算表》随同《深化产品建议书》 (营销部编制)报公司决策审批。方案设计阶段