文档介绍：财政国库集中支付业务流程
山东财政学院财税与公共管理学院
一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度
核心是国库集中收付制度
国际贯例或通行做法
制度的先进性
现阶段财政国库管理制度改革的指导思想:按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,依据中央财政国库管理制度改革的指示精神,结合实际,逐步建立起以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公共支出,由财政国库到达公共产品或服务供应商建立的一条安全、快捷的通道。
----国库集中支付制度的功能
功能一:统筹资金
功能二:提高效率
功能三:加强监督
----国库集中支付制度对业务流程的要求
它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制
它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择
它必须做到职责分工十分明确,确保资金流程顺畅
财政资金
其他财政资金
政府性基金
预算外资金
一般预算内资金
预
算
内
资
金
财政部门账户
主管部门
资金账户
二级单位
资金账户
二级单位
资金账户
基层单位
资金账户
基层单位
资金账户
收款人
账户
收款人
账户
拨付
拨付
拨付
拨付
拨付
拨付
…
现行财政资金拨付流程
…
…
指标管理
计划管理
支付管理
清算银行
代理银行
财政部门
预算单位
指标录入、审核、下达
指标接收
用款计划录入
、送审、接收
用款计划审核、批复
直接支付申请
授权支付令
直接支付令
支付给收款人
确认汇划清算
二、国库集中支付业务变化
(一)国库集中支付中各部门角色
财政部门
预算单位
人民银行
代理银行
核算中心