文档介绍：袅莃蚂芈薅莅XXX内部控制管理手册螀蚈莆蒆膂肇肆芃芁螁袆编制:内控工作组莅审核:内控管理委员会蚃批准: 3螈 3肂 3莁 4袇 4薈 4肄 、职责及权限 6薁 6羅 7膅2单位层面的内部控制 10肀 11螅 11羂 13衿3业务层面的内部控制 14肅 14蒁 14芈 14羆 14袃 14螈 14螇 14羁 14蒁 14蒇 15莄 15膄 15蒁 15肇 15蚆 15薄 15肈 15螄 15羃 15羂 15腿4评价和监督 16蚃 16羇 16芅 16腿 16肈 16莄 16罿 16肀 16螆5附件 ,为了进一步提高单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,形成常态的规范化管理,提高风险防范能力,全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,特编制《内部控制管理手册》。作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据,确保单位从思想上提高管理水平,增强风险防控能力,保证单位协调、持续、快速发展。芃本手册的实施对完善单位内部控制制度,进一步规范单位内部各个管理层次相关业务流程,分解和落实责任,控制单位风险,保证财务报告真实性,确保单位资产安全高效运行具有较强的现实意义。袁螇内部控制目标:通过内部控制体系的建设、实施与完善,分析需要业务流程,评价控制措施的充分性、适宜性和有效性,通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理,合格保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。螇蚂单位建立于实施内部控制,应当遵循下列原则:蚁全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。袈重要性原则。在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。袆制衡原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职工分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。肂适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。莂袀单位内部控制体系以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为基础,结合法律法规要求、行业管理等作为内部控制的标准,主要包括:羄(1)《行政事业单位内部控制规范(试行)》;螅(2)《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定;膂(3)单位原有管理制度、流程。蚇莇以财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》为基础,制定了一系列内部控制制度和流程,进一步明确了单位内部控制的要求、将内控责任分层次落实到部门、岗位,形成了全面、系统的内部控制体系。现对内控管理手册的结构进行描述,