文档介绍：目的:为了加强集团的全面预算管理工作,减少经营风险,提高工作效率和,全面提高企业经济效益,结合集团实际,特制定本制度。适用范围:本制度适用于集团及下属分(子)公司。全面预算管理的含义:全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标,确定年度经营目标,逐层分解,下达于集团各下属单位,以一系列的预算、控制、协调、考核为内容,将各个经济单位经营目标同集团战略目标相连,对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理,并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。全面预算管理的基本任务:1、根据企业战略目标,确定企业年度经营目标并组织实施;2、明确集团各分公司预算管理的职责和权限,发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用;3、合理配置各项资源;4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督;5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。五、全面预算的项目1、全面预算是按照预算管理工作程序按照销售预算测算企业经营总预算,是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。它主要包括销售预算、部门预算和财务预算。2、经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。根据业务发展、市场竞争情况确定业务发展目标,包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。资本性支出预算主要指固定资产投资预算,反映全年建设投资支出,根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算,以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标,包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。六、全面预算管理职责分工1、成立综合办预算委员会,作为内部预算最终决策部门,由总监、办公室主任、后勤主任、车队队长、监理负责人组成。2、主要职责如下:、政策和程序;;、批复年度预算草案,审议、批复年度预算调整方案;、检查预算执行情况;、解决预算编制和执行中出现的问题;;七、全面预算编报及审批程序1、全面预算编制的依据如下:;、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排;。2、年度预算编制的时间要求:每年12月上旬,预算委员会根据集团公司下年度发展目标,下达下年度预算编制任务,并提出具体编制要求。各专业部门和相关部门应于每年11月初,根据有关要求填报预算模板,将下一年度各自负责的预算及编制说明报集团综合办,集团综合办审核、汇总、综合平衡后,将预算草案于11月中旬提交公司预算管理委员会审定,经反复修改后由财务部将预算管理委员会批准的预算数下达给各部门进行执行。在预算上报、审批和下达过程中,预算要自上而下,自下而上多次平衡,各部门要紧密配合,共同做好预算编制的调整工作。各部门在实际执行中应于每月末编制下月份资金计划表。月份资金计划应对月份预算进行详细分解,按项目编制,尽可能细化,做到可操作、可考