文档介绍：财务人员“营改增”知识学****测试题目【判断题】“免税劳务销售额”:填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的劳务销售额及适用零税率的劳务销售额,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的劳务的销售额。,或者不能够提供准确税务资料的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,可以使用增值税专用发票。,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,其中包括免税销售额。、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的,不得免税、减税。、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务免征增值税。,优先适用零税率。,包括对境内不动产提供的设计服务。,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。、接受加工修理修配劳务或者应税服务,发生用于集体福利或个人消费情形(简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目除外)的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。,开具发票时折扣额应在同一张发票上注明价款与折扣额,同时应在“金额”栏分别注明。未在同一张发票上分别注明的,以价款为销售额,不得扣减折扣额。,需要缴纳增值税。,融资租赁的货物,不交增值税。、委托加工或者购进的货物作为投资,不视同销售缴纳增值税。,同一县区内,总分机构移送货物用于销售的,按视同销售处理。“进项税额”本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料(二)》第12栏“税额”。“进项税额转出”本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料(二)》第13栏“税额”。“免、抵、退应退税额”:反映税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额。“本期已缴税额”:反映纳税人本期实际缴纳的增值税额,但不包括本期入库的查补税款。“期初未缴税额(多缴为负数)”:“本月数”按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”“本月数”填写。“期末未缴税额(多缴为负数)”:“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额,但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”与“本月数”相同。“期末未缴查补税额”:“本月数”反映纳税人接受纳税检查后应在本期期末缴纳而未缴纳的查补增值税额。按表中所列公式计算填写,“本年累计”与“本月数”相同。,向主管税务机关申报抵扣进项税额。,保存期满,报经税务机关查验后销毁。,不得擅自销毁增值税专用发票基本联次。。,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的一般纳税人不得领购开具专用发票。,一张发票只能输入同一种税率的商品。、申报抵扣或者申请稽核比对的,不符合条件的不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。、应税服务,适用免税规定的不得开具增值税专用发票。:应交税费-应交增值税(减免税款)贷:递延收益。:应交税费-应交增值税(减免税款)贷:管理费用。,法人单位总机构季度末汇总缴纳税款时,借记“应交税费-未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。:原材料等应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付账款等。3