文档介绍：财务管理办法总则第一条为了适应我国社会主义市场经济体制的特点,巩固和发展社会主义,规范本企业的财务管理行为,保证会计信息质量,促进单位提高经济效益和社会效益,特制定本办法。第二条本办法系根据财政部制定的《企业会计准则》、《小企业会计制度》和国家有关财政法律、法规制定;其未详及的内容,服从财政部制定的会计准则和会计制度。第三条本办法适应于重庆中孚航运有限公司及其关联企业(以下简称为单位)。会计机构和会计人员职责第四条单位应当根据会计业务的需要设置会计机构;不具备单独设置会计机构条件的,应当在有关机构中设置专职或兼职会计人员管理会计工作。第五条会计人员是一个单位会计工作得以正常开展的重要条件。在选用会计人员时,起码具备三个条件,一是持有国家颁发的会计证;二是具有必要的会计专业知识,熟悉国家有关财政法律、法规和财务会计制度;三是遵守会计人员职业道德,依法办事,客观公正,坚持原则,对违法违纪的行为要进行抵制或揭发。此外,会计人员还应具有与单位会计工作相适应的学历或专业职称,懂得或熟悉电算化,以利单位会计工作质量的提高。第六条会计机构应当设立会计负责人,会计机构负责人的名称可根据单位的规模或性质确定。会计机构负责人,应当具备六个条件:一是坚持原则,廉洁奉公;二是具有与企业相适应的专业技术资格;三是主管过一个单位或者一个单位的重要方面财务工作两年以上的经历;四是熟悉国家财经法律、法规和方针政策;五是有较强的组织能力;六是有较好的身体条件。会计机构负责人,属于单位的中层干部,除了组织好单位会计机构的工作外,还应参与单位经营决策和有关重大问题的研究,当好单位领导的参谋和助手。会计机构负责人的任免,应当由本单位董事会研究决定报税务机关备案。第七条单位会计机构的会计人员,应当根据单位的具体情况,有明确的分工,各司其职。会计工作可以一人一岗或一人多岗、一岗多人,但会计和出纳不能同时由一人兼任,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员的工作岗位还应当有计划地进行轮换,以促进会计人员全面熟悉业务、不断提高业务素质。会计制度及账务设置第八条会计制度:企业单位可根据国家规定的企业类型划分标准,分别执行《企业会计制度》或《小企业会计制度》。第九条记账方法:统一规定为借贷记账法。第十条会计核算采用权责发生制。第十一条会计核算应当划分会计期间,分期结算会计账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份,会计年度、季度和月份的起讫日期采用公历。第十二条会计账簿:单位应根据不同情况设置总账、各科目明细账、材料产品明细账,固定资产明细账、现金银行存款日记账,以及其他辅助账簿。总账采用订本式;各科目明细账可以采用三栏式,但费用性等账户也可采用多栏式;材料、产品明细账应采用九栏式物资收发存账页;固定资产应采用固定资产专用明细账页;现金、银行存款明细账必须采用订本式。第十三条会计核算以人民币为记账本位币,发生外币收支的,应当折合为人民币核算,同时使用外币账页进行登载第十四条会计报表:单位应当按照国家有关部门规定,分别会计期间上报各种应上报的会计报表。企业的主要会计报表为:资产负债表、利润表(或损益表)、现金流量表、利润分配表。资金筹集及负债管理第十五条资金筹集:资金筹集的内涵包括权益资金筹集和负债资金筹集,本条所指资金筹集是指单位的实收资本筹集和净资产的管理。企业单位的实收资本,是企业从事生产经营的初始资金来源,是企业生产经营的主要条件,勿论何种投资主体(包括国家、集体、法人、个人、外商)以现金、实物、无形资产(不超过注册资金的20%,特殊情况不超过30%)等投入的注册资本,均应按照章程规定建立明细账加以管理,并应以单位的名义和加盖公章发给投资者股权证。企业筹集的资本金,企业依法享有经营权,在企业经营期内,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽回。法律、行政法规另有规定的,从其规定。根据企业的发展和变化情况,如有增资、减资、变更股东等情况,应根据股东会议决议到工商行政管理机关的变动登记,财会部门在账上作相应变更登载。单位的净资产,主要体现为:实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。企业领导和财务人员应加强对净资产的管理,作好帐务核算和帐目登记。要编制财务收支预算,加强成本费用控制,争取以少量的资金创造优异的财务成果。第十六条流动负债管理:流动负债包括短期借款、应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款、应付工资、应交税金、预提费用、应交预算款等内容,其特点是在一年或一个营业期内应该偿还的债务。它具有风险性的一面,同时它又有在这一短期内占用这部分资金来源用于生产经营和事业发展的一面,因此管好用活这部分资金,具有比较重要的意义。企业的短期借款,是单位向银行、借入的生产经营流动资金,对这些借入资金要建立明细账加以管理。应按月计提应付利息计入