文档介绍：浅谈应收账款的管理与风险规避IT营销人2005-2-250:19:00阅读:578回复:0伴随着世界经济一体化的快速发展,作为商业信誉价值体现得重要方式之一,赊销行为日益成为各商家经营活动的结算方法。特别是一些竞争激烈的行业,例如大型超市,几乎把产品的赊销活动当作了进入卖场的行规。与此同时,对于商业信誉的接受方——卖家,他们如何成功的将商业信誉兑换成货真价实的资金呢?这里自然的涉及到了一个应收账款的回收管理问题。在中国目前市场监督机制不完善,商家信誉等级普遍较低的情况下,如何很好的进行应收账款管理,规避应收风险,显得尤为重要。一般而言,应收账款的管理主要从两个方面着手,即规范商家内部管理和加强客户经营监督。其中,内部管理又可分为前台管理和后台管理。现在分别加以说明:一、规范内部管理(一)加强后台制度管理,建立健全监督机制:1、加强销售合同管理,重视主要条款内容:作为交易双方经济业务内容的法定载体,销售合同往往在应收账款的管理当中起着至关重要的决定性作用,因此,销售合同的管理是应收账款管理的重中之重。在与客户签订销售合同时,要着重注意以下事项:(1)、明确各项交易条件,如:标的物名称、价格、付款方式、付款日期、运输情况等。(2)、明确双方的权利和违约责任。这里需要强调一下,从我公司目前实际操作情况来看,部分销售合同签订的相对较简单,往往仅仅规定了商品名称、价格、付款方式等条款,对于双方的违约责任很少提及或者即使提到也是蜻蜓点水,一带而过,而且往往不具有可操作性。在合同正常履行的情况下,往往体现不出来这些条款的重要。然而,签订合同的根本出发点就是要规避风险,一旦交易发生商业风险,如果没有制订切实可行的违约责任条款,那么对于受损的利益,再追索起来将十分困难。(3)、确定合同期限,合同结束后视情况再行签订。这里也要强调一下,在实际操作当中千万不要嫌麻烦或感觉双方合作的一贯不错,就忽略合同的签订工作。要知道,在商业社会当中,仅仅的依靠个人关系或私交甚好等理由来维系合作关系,往往是十分脆弱的。(4)、加盖经销商的合同专用章(避免个体行为的私章或签字)。2、定期的财务对帐:财务要形成定期的对帐制度,每隔一定时间(具体时间段可根据自身情况确定,一般以一个会计期间为准)必须同经销商核对一次帐目。涉及到以下几种情况,往往容易产生数据误差,尤其要提起重视:(1)、赊销产品品种多、规格繁杂;(2)、回款期限不同,或因经营条件的不同而同种产品回款期限不同;(3)、由于产品特性等原因多次出现平调、退货、换货;(4)、经销商集中结帐,无法严格划分具体的产品品种及赊销订单;(5)、有其他应付款项冲抵货款(如:客户返利、破损产品货款、广告款、终端销售推广费用等);以上情况会给应收帐款的管理带来困难,因此要制订一套规范的、定期的对帐制度,避免由于长时间不进行清理核对,使双方财务上的差距越拉越大,而造成呆、死帐,同时需要强调的是对帐之后要形成具有法律效应的文书,而不是口头承诺。3、制定合理的激励政策:在制定营销政策时,要将应收帐款的管理纳入对销售人员考核的项目之中,即个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩,也要和应收帐款的管理联系在一起,制订合理的应收帐款奖罚条例,从而充分的调动销售人员的应收账款清理积极性,使应收帐款得到快速及时的清理回收,降低风险的发生机率。4、建立信用评定、审核制度在实