企业所得税纳税申报.ppt

文档介绍：:申报的概念年度申报实务(汇算清缴)现行年度申报表存在的问题第一部分:申报的概念纳税申报企业所得税预缴纳税申报企业所得税年度纳税申报纳税申报企业所得税申报概述:申报依据—法律法规、会计核算、税收政策征管申报要求—真实性、准确性、连贯性、时间性纳税申报申报要素—应纳税所得、税款申报分类—方式:查帐征收、核定征收;类别—居民企业、非居民企业(内、外资)方法(方式)—包括预缴申报,汇算清缴,核定,清算等纳税申报申报组成:—按税款分:预缴申报、年度申报、核定申报、扣缴报告、清算申报—按类别分:居民、非居民—按重要性分:财产损失、弥补亏损、境外所得、关联企业、附列资料等预缴申报月(季)度申报(A类):依据:税法第54条、条例第128条—具体的:国税函〔2008〕44号适用:查账征收—居民、非居民企业结构:3种申报形式—据实、上年、其他(税务机关认可的)注意:预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更2种体制—法人、非法人(分支机构)预缴申报内容:据实预缴—所得额确认、税款计算(直接)按上年—所得额确认、税款计算(间接)其他—税款(直接)预缴申报据实预缴:营业收入—会计口径-执行会计核算不同(工商、金融含应税和免税;事业单位应税)营业成本—会计口径利润总额—会计(房地产企业、征税收入、免税收入、弥补亏损)营业收入减营业成本不等于利润总额(国税函〔2008〕635号文,修改填报口径,实际利润额的概念)