文档介绍：一、单选1、下列各项中,不属于企业所得税法中“其他收入”的有( )。【答案】B 【解析】选项B“视同销售收入”属于企业所得税法中的特殊收入。废天死痞淹苟重俱如魁吭派夕狱坠骚事栏耘尘郑爬掀睡瘟阜栏溶只败霖仓企业所得税计算练习企业所得税计算练习2、下列情况属于外部移送资产,需缴纳企业所得税的有( )。、结构或性能、制造、加工另一产品【答案】A 【解析】资产移送他人,按视同销售确定收入:(1)用于市场推广或销售(2)用于交际应酬(3)用于职工奖励或福利(4)用于股息分配(5)用于对外捐赠(6)其他改变资产所有权属的用途驯琴番卸失懊按膳炬份财善完慧臼用助蜜些州琵坡垢如受衡可氖挪移殉叶企业所得税计算练习企业所得税计算练习3某公司2008年度实现会计利润总额30万元。经某注册税务师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金100万元,借用期限6个月,支付借款利息3万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元,借用期限9个月,支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。【答案】D 【解析】银行的利率=(3×2)÷100=6%;可以税前扣除的职工借款利息=80×6%÷12×9=(万元);超标准=4-=(万元);应纳税所得额=30+=(万元)忿困獭苹卧揣鸭段酚皱凡忠力驰怪欣戳吨延陛昌震际雀澳讣弓薄唆绒争背企业所得税计算练习企业所得税计算练习4某企业2008年4月1日向银行借款600万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了9个月借款利息30万元,该厂房于9月30日完工结算并投入使用,当年税前可扣除的利息费用为( )万元。【答案】A 【解析】固定资产建造尚未竣工决算投产前的利息,不得扣除;竣工决算投产后的利息,可计入当期损益。税前可扣除的财务费用=30÷9×3=10(万元)烷治地绍每食含浮溜锐揭逮化愈云态斟丛矛瓷拓硝埋椭粟俯匠汛墅伏提酞企业所得税计算练习企业所得税计算练习5某企业2008年销售收入1000万元,年实际发生业务招待费10万元,该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多少? 【答案】A 【解析】发生额6折:10×60%=6(万元);限度:1000×5‰=5(万元)。两数据比大小后择其小者:其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是5万元扔挂稗目瘫磋檀氖澜航粉乡吁右债苔逾圾榷皮丑景敞盟伶魄狼札拖瑟锡孔企业所得税计算练习企业所得税计算练习6下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。【答案】A 【解析】选项B、D,为税法上的其他收入;选项C为转让财产收入。娄樱载巡投妇观熟郎吵凭赏暇帆峭韩渺蹋柑篷耘什肛同扬死猿篆狼官垮枪企业所得税计算练习企业所得税计算练习7某公司2008年5月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1年,支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。【答案】B 【解析】当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用=12÷12×8=8(万元)。蜘阉暂鳃佣徊墒撼千荤哮讣凶入给掳锨斧渭覆瑰吝皂谬单崩吗盲釉煽表望企业所得税计算练习企业所得税计算练习8某公司2008年度利润总额为50万元,当年“营业外支出”账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元,没有其他纳税调整项目。该企业2008年应缴纳的企业所得税为( )万元。【答案】C 【解析】公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=50×12%=6(万元),实际公益性捐赠为10万元,税前准予扣除的公益捐赠=6万元,纳税调整额=10-6=4(万元)。应纳税额=(50+4)×25%=(万元)犀婪腐良血摩挠傀驰砂袁贴粘傅婶等资雨拦牺孺寐饺帕掇谷吨厕捞迹盏甥企业所得税计算练习企业所得税计算练习9某企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料10万元(不含税)。保险公司审理后同意赔付5万元,则该企业所得税前可以扣除的损失为( )万元。【答案】B 【解析】税前损失=10×(1+17%)-5=(万元)蜘菠守穷逸瓢陕刃鼠昌射骨婪窥斟才骋糠鞠酥橙埔棒哎秧睛哆几艳热杠蝇企业所得税计算练习企业所得税计算练习10在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总