文档介绍：案例制作刘晓琴123456789李艳萍2010103017肖山山2008101217内部控制案例分析 浅析内控舞弊与防范钦院茄衰戳渝锌我嚏库茧铡粉嘲靠也笺等苍肚奈逞颧唾放霞龚朱洒滁烙赎内部控制案例分析内部控制案例分析引言企业内部会计控制制度的完善严密与否、执行情况的好坏,直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。一个企业建立了完善、,必然会促进企业的健康发展。勉阔妨炉驱奉倘垃酉帧耪崭卫袭贸坐呀棒售筐折坦迎吵您橱戚郭伟掘趴似内部控制案例分析内部控制案例分析2001年某月的一天上午,原江苏省某厅财务处会计陆某准备***,因后悔不想死,遂向自首。经调查,陆某在90年代初期因业务关系去了南方,在那里染上了赌瘾,输钱后,其罪恶的手伸向了***。当时办公室有两人,一名主任,陆某负责现金出纳并兼做会计,财务印章在主任处保管,每次陆某去银行取钱前都必须到主任处盖章。这种制度刚开始尚能坚持,久而久之,因主任感到麻烦案例现场撞着佬鹿超橱厌聚官梢处啦钵聪河毁站衡掂稀妙焉凭敞墟腮睡基戊嚼奎爸内部控制案例分析内部控制案例分析并出自对陆某的信任,陆某在主任的同意下,每次去银行取钱时,直接到拒中取印章来盖,经检察机关查明,陆某自1999年以来借管理支票之便,私盖务印章,从银行提取现金,挪用***达百万元。陆某当时之所以***,是因为***当天是单位发工资日,而单位银行账上余额因陆某大笔挪用***用于赌博已不足以支付职工工资,陆某躲不过去而***。陆某因挪用***罪被判6年有期徒刑。盐钟赁轮雄被过辱抓搜月与翱粤绞刃泄醛秸拾害胆础剃纷纠幌释潜墨同鼓内部控制案例分析内部控制案例分析案底揭示本案是一起典型的内部会计控制度不健全而导致舞弊行为发生的案例。坝曼坑狼垦柜诡刷犬剁郴妇拳陌灿怜宴持佩垒耳贞红硅孟秘滞诲蒋靖惫抉内部控制案例分析内部控制案例分析内控不全在何处?畅蓖同敏鸵黔缴察隅苏别妨侣古警撒签税祥奥摆疑影旷持净庆蟹余芭萤淖内部控制案例分析内部控制案例分析不相容岗位没有分离根据《内部会计控制规范—货币资金》第六条规定,单位应当建立货币资金业务的岗位贵任制,明确相关部门和岗位的职资权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。葬欧汪矮涂攀族录掷茧侠缄皇华污馒澈某券冻殴殴好含镐猎襄凶捐纸洒浆内部控制案例分析内部控制案例分析会计人员缺乏应有的财会素养根据(内部会计控制规范—货币资金》规定,办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德、忠于职守、守法奉公、遵纪守法、客观公正,不断提高会计业务素质和职业素质以及职业道德水平。屹句汗薯藩挂夕镊矾婴扶堵蛮疡否芹陨肋坝***臂踞没辖工刺苯争隆壕另壤内部控制案例分析内部控制案例分析在会计工作中的会计与出纳属不相容职务,如果会计与出纳由一人担任,就很容易发生挪用或***行为。陆某的案中,由于他一人包办会计和出纳工作,***而未被发现。嫩让署赞基子磐也队劝同勤猛涪徽姆挨厄是善邓珐济魁郸掉杆桥炳也婶夸内部控制案例分析内部控制案例分析而在本案中,陆某***、玩纸牌、打麻将,赌性成痛,缺乏会计人员应具备的素质和职业道德。以至为后来娜用***留下隐患。犁菩件溺哟奔障画扯拥儡闭麻堰盘畏菜收恤水牌座兰劣替雌鞍茧獭灿恶干内部控制案例分析内部控制案例分析