文档介绍：第3章增值税的税收筹划
一、术语解释
1增值税纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2还本销售是指纳税人在销售货物达到一定期限后,将其货物价款的全部或部分一次或分次退还给购货方的一种销售方式。
二、填空题
1销售货物提供加工修理修配劳务进口货物销售额
2小规模纳税人
三、判断题(判断对错,并将错误的改正过来)
1×正确的是:年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位,不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人。
2√
3×正确的是:纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价格计缴税款。
四、选择题(含单选、多选)
五、问答题
1答:从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产和提供应税劳务为主(指该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在50%以上)并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下的,为小规模纳税人,年应税销售额在100万元以上的(含100万元),为增值税一般纳税人。
从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的,为小规模纳税人,年应税销售额在180万元(含180万元)以上的,为一般纳税人。
此外,年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位,不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人。年应税销售额未超过标准的、从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位,账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额,并能按规定报送有关税务资料的,经企业申请,税务部门可将其认定为一般纳税人。
2答:折扣销售是指销售方为达到促销目的,在向购货方销售货物或提供劳务时,因为购货方信誉较好、购货数额较大等原因而给予购货方一定的价格优惠的销售形式。根据税法规定,采取折扣销售方式时,如果销售额和折扣额在同一张发票上注明,那么可以以销售额扣除折扣额后的余额作为计税金额;如果销售额和折扣额不在同一张发票上体现,那么无论企业在财务上如何处理,均不得将折扣额从销售额中扣除。
六、综合题
1.该公司年不含税销售额=80÷(1+17%)=(万元)
该公司的抵扣率=45÷×100%=%
由无差别平衡点抵扣率表得知,当一般纳税人税率为17%、小规模纳税人的征收率为6%时,%。%大于无差别平衡点抵扣率,因此适宜作一般纳税人。
第4章消费税的税收筹划
一、术语解释
1同类消费品的销售价格是指纳税人当月或最近时期销售的同类应税消费品的销售价格。如果同类消费品的销售价格高低不同,应按销售数量加权平均计算。
2消费税纳税义务人是指在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口规定的应税消费品的单位和个人。
二、填空题
1比例定额
2 45% 30%
三、判断题(判断对错,并将错误的改正过来)
1×正确的是:将生产的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不征收消费税。
2√
3√
四、选择题(含单选、多选)
2. BD
五、问答题
1答:由于消费税是针对特定的纳税人,因此可以通过企业的合并,递延纳税时间。
(1)合并