文档介绍：企业纳税岗前准备精心整理专业资料,请放心下载企业纳税岗前准备模块一税法基本理论知识模块二企业税收征收管理案例导入学****目标学****要点学****内容经典自测题精心整理专业资料,请放心下载案例导入南方某著名服装厂(增值税一般纳税人)2008年度缴纳企业所得税430万元,2008年度纳税资料如下:(1)取得产品销售收入6000万元,取得包装物租金收入420万元。(2)兑换到期国债利息收入6万元,在债券市场上买卖国库券获取收益4万元。(3)产品销售成本3000万元,准予在所得税前扣除的税费500万元。(4)12月份转让一项专利权的所有权,取得转让收入60万元,未作收入处理,该项专利权的账面成本40万元也未转销。(5)管理费用350万元,其中,支付给总机构管理费150万元;业务招待费41万元;本年度新产品研究开发费用实际发生额36万元,上年度实际发生额50万元。(6)销售费用900万元,其中广告费600万元,业务宣传费50万元。精心整理专业资料,请放心下载(7)财务费用300万元,其中尚未竣工交付使用的厂房借款利息17万元。(8)全年已列入成本费用中的实发工资总额为680万元(属于上半年的实发工资为300万元),并按规定从工资中提取职工工会经费、,工会经费已经取得了工会专用收据(该企业有正式职工505人,其中包括在建工程人员5人,另外,因业务需要,2~5月临时雇工6人,9~12月临时雇工3人)。该企业实行计税工资扣除办法。(9)因债权人原因确实无法支付的应付款项20万元。(10)发生营业外支出380万元。其中包括:①通过民政局向某福利性的老年服务机构捐款12万元;②通过我国境内非营利的社会团体向某贫困地区捐款85万元;③直接向某灾区捐款15万元;④12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠服装产品一批,成本价20万元,市场销售价格23万元,企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品,“营业外支出”账户。精心整理专业资料,请放心下载(11)本年度企业从联营企业分回税后利润74万元,联营企业的企业所得税税率为15%(根据税法规定联营企业适用优惠政策,%缴纳)。本年度在A、B两国分别设立三个全资子公司,其中在A国设立甲、乙两个公司,在B国设立丙公司。2006年度,甲公司应纳税所得额110万美元,乙公司应纳税所得额-30万美元,丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国已按35%的税率缴纳所得税;丙公司在B国已按30%的税率缴纳所得税。精心整理专业资料,请放心下载本案例中涉及到了该企业当年应纳增值税、营业税、城建税、教育费附加及企业所得税等多税种的计算。接下来的内容中我们将一一介绍这些内容。精心整理专业资料,请放心下载学****目标熟悉我国税法的基本理论知识,对我国税收制度的构成有一个清楚的认识;能对企业税务登记和纳税申报有详细的了解;能够熟练填写税务登记表。精心整理专业资料,,请放心下载模块一税法基本理论知识一、税收二、税收法律关系构成三、税法的构成要素四、税法的分类五、我国税法体系六、我国税收管理体制学****内容精心整理专业资料,请放心下载一、,由政府利用法律手段,强制地、无偿地参与社会剩余产品分配,以取得财政收入的一种规范形式。,请放心下载