财务报账流程-副本.pptx

文档介绍：财务报账流程财务报销流程图经办人按内容分类粘贴票据、填写报销单据并签字部门负责人审批签字主办会计审核签字财务部负责人复核签字出纳付款重新完善手续未通过学院领导审批签字一、取得合法票据、报销各项费用必须提供真实、合法的原始凭证。发票必须具有税务机关统一印制的发票监制章,加盖开票单位发票专用章或财务专用章,并且在税务机关规定的发票使用有效期内;行政事业单位收据必须有国家、省、市级财政部门统一印制的收据监制章,并加盖开票单位财务专用章。各单位自制的收据不能作为报销的依据。、发票或收据必须注明开票日期、客户名称、经济业务内容、填制人、数量、单价、金额等。其中“客户名称”必须填写“公司”。填制凭据字迹清晰、书写规范,大小写金额要相符,金额不得涂改,若记载的内容有错误,应由出具单位重开或更正,更正后必须由出具单位在更正处加盖公章,如金额出现错误不得更正,只能重开。假发票、空白发票和填写不规范的发票,不予报销。、发票或收据自开票之日起一年之内的,按程序报销;超过一年的发票或收据不予报销。、发放个人劳务费、酬金等需填写《劳务报酬发放表》,报销前需先到人力资源部进行个人所得税扣缴,签字后方可报账。注:在职职工劳务费、酬金等需在每月发放月工资以后(即每月号开始)办理个税代扣;外聘人员劳务费、酬金等每月号起即可办理个税代扣。二、整理粘贴票据、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类,如办公用品、差旅费、设备维修费、资料费、交通费等,按照类别分别粘贴,并汇总金额和票据张数。其中,差旅费应单独填写《差旅费报销单》;其余填写《茅台学院(筹)付款申请单》(可在财务处取得)。、准备粘贴单(可到财务处领取)。、将票据按下图样式整理齐后,将胶水涂抹在票据左侧背面,沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴(如下图:此种粘贴方法称为“鱼鳞式”),且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据,不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴,以免造成中间厚,四周薄,使凭证装订起来不整齐,达不到档案保存要求;、如票据大小不一样,可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴;票据比较多时可使用多张粘贴单;、对于比粘贴单大的票据或其他附件,也应沿装订线粘贴,(适用于尺寸相似的过桥费等各类发票). (适用于尺寸相似的餐票等各类定额发票)