文档介绍：纳税人的权利
延期申报权
延期纳税权
申请减免税权
多缴税款申请退还权
委托税务代理权
要求赔偿权
保密权
申请复议和提起诉讼权
税收筹划产生的原因
国家间税收管辖权的差别
税收执法效果的差别
如何利用税收管辖权的不同进行筹划?
税制因素
各国税法要素界定不同
税基、税率、税收优惠不同
税收制度因素
税基的宽窄
纳税人定义上的可变通性
课税对象金额上的可调整性
税率上的差异性
税收优惠
请思考
某从事涉外服务的公司,主要为外国驻华机构提供各种服务人员。派出人员的工资、福利由服务公司统一支付,服务公司根据派出人员的情况向驻华机构收取劳务费用。如何才能减轻服务公司的税负呢?
案例
某报纸专栏记者的月薪为500 000元,请考虑该记者与报社采取何种合作方式才能税负最轻?
调入报社
特约撰稿人
投稿
工资
劳务报酬
稿酬
(500000-1600)*45%-15375=208905(元)
500000*(1-20%)*40%-7000=153000(元)
500000*(1-20%)*20%*(1-30%)=56000(元)
其他因素
税法相对稳定性与现实活动的复杂性
各国对避税的认可程度及在反避税方法上的差别
通货膨胀
关境与国境的差异
技术进步
资本流动
实施税收筹划的前提条件
具备必要的法律知识
级别高的优于级别低的法律
特别法优于普通法
国际法优于国内法
法律不溯及既往
实体从旧、程序从新
具备相当的收入规模
具备税收筹划意识
税收筹划的税种选择
不同税种在经济活动中的地位和影响
不同税种的税基大小
税收筹划应注意的问题
正视税收筹划的风险性
了解理论与实践的差异
关注税收法律的变化
树立正确的税收筹划观
税收筹划的工作步骤
熟练把握有关法律规定
了解纳税人的财务状况和要求
签订委托合同
制定筹划计划并实施