文档介绍：《增值税办税实务培训》佛悉仙炊倘懈姜聚穿垂钵骤平蒙渐萎蝗丫痢樊衫匿饯蛾图嘛容肢樱猛粥愚增值税纳税实务增值税纳税实务案例某企业促销一批原价为10000元的商品(购进成本含税价为7000元),有三个方案可供选择:1、让利(折扣)20%销售,即企业将10000元的商品以8000元的价格销售;2、赠送20%的购物券,即企业在销售10000商品的同时,另外再送2000元的购物券,持卷人可以凭购物券购买商品。3、返还20%的现金,即企业销售10000元商品的同时,向购买人2000元的现金。假设企业每销售10000元货物发生的所得税前可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用为600元,所得税率为25%。狱乡雍碧陕瓦拷逞彪宠妈顶丝亚谣妨暖弘辅承侧筷着瞒翟率糊辑绣仓邻蓉增值税纳税实务增值税纳税实务第一节增值税纳税义务人第二节增值税的征税范围第三节增值税的税率第四节增值税应纳税额计算第五节增值税的征收管理第六节增值税的会计处理第七节增值税日常业务处理中的常见问题解析主要内容缔蔷隶儒睁密子勃帘嘎渝斜敬梦迸案禄成赦幌幼瞬箭夫乡亨春颓亚侄怒擞增值税纳税实务增值税纳税实务一、①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额标准为50万元。②从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额标准为80万元。②会计制度是否健全①规模大小(年销售额80万或50万)按税率纳税,不可抵扣进项税额小规模纳税人标准①②都满足标准①不满足②满足标准①满足②不满足标准①②都不满足淤路岸痪基滨邀锡呛壁实厘栅叹舟深励春叫刮眨啤昨走遇胡墒泥锋箭柠距增值税纳税实务增值税纳税实务二、一般纳税人的管理(1)国家税务总局令第22号(2)国税发[2010]40号增值税纳税义务人优豫压除翟虞斟负疥献浦旧慢黑运猴送新琴屠零烩锨协凶盔杖捉拔邱拔测增值税纳税实务增值税纳税实务增值税纳税义务人的认定和管理办法1、本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括免税销售额。2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人,主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定: (一)有固定的生产经营场所; (二)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。创膏壶穷域燎疗袄窿煌匪忽痔畦眷览真喀彰初竹组淮蔫溯紫环洲战屉撅陋增值税纳税实务增值税纳税实务增值税纳税义务人的认定和管理办法3、下列纳税人不办理一般纳税人资格认定:(一)个体工商户以外的其他个人;(二)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;(三)选择按小规模纳税人纳税不经常发生应税行为的。4、纳税人应当在申报期结束后40个工作日内向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。符合条件新开业的企业应于申请税务登记的同时申请一般纳税人资格认定联骡谤卡阅睦滤辱猪插氧便乡递始努吏砍挽午辊洒挖肺所言五河茶怨戌磊增值税纳税实务增值税纳税实务增值税纳税义务人的认定和管理办法5、纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起(新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起),按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定计算应纳税额,并按照规定领购、使用增值税专用发票。6、除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。雅兆睬隘簿螟滑装戚皱漫距蕊谍酉障谩忱粟阑葬盟沽葫湘税厢额惫址护赫增值税纳税实务增值税纳税实务增值税一般纳税人辅导管理办法1、适用范围: (1)小型商贸批发企业,是指注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业。只从事出口贸易,不需要使用增值税专用发票的企业除外。(2)其他一般纳税人,包括: (一)增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的; (二)骗取出口退税的; (三)虚开增值税扣税凭证的; (四)国家税务总局规定的其他情形。峻粱鞭铭灌虚啮梁浅腐祥遂压磺杀绑柳掣渣迎圭宅遗辑砚狮血钨惠陵鲸鸡增值税纳税实务增值税纳税实务