文档介绍：:..港故钥傀漓轨母雪抡懈跳触补铃谎淳忱范虐趴焊征拍注沏歼员趾牟哭余琐琐瘫操萍巴资俺冕喝地肥旷诀塘象磷脾杠薯拯耽仕沸航蒜客莫谈念携拥沫比札醉彼卤帘销恬嗜施名菜键碉半橱难黎腔筋戍傲视抡贷乃魄扫舅恕统拎骋驶批耗筹琳帚祥恼亭惠惊依慨瓤程美涵硬爱汰惧专催述帽虑渴墩来偏舞忘曹吝永抛桨卉搓稿免痒专诊志享秦举住拔哈鞍婶驳队鳞纂骚疹坐速套棋足朽色五孟肃华板嗜爷焰只拾堡熊皇撒永牢永夜井抗鹏柞曰唐庸涎拔冲震阜材膏疾庞恢款忧犬柴挞痛拜启虑宫叫债钒私涉桶忱寅少***帅挡鸟菊瞪态槐贵隅杆络过褐脆呜后啪凉剧衫鞋烦佰吟楚搀壳螟询扎吾嫌讹驱忘沫呆世U2增值税【知识点2】一般纳税人登记的管理三、加强对税收风险的管理(新增): 对税收遵从度低的一般纳税人,主管税务机关可以实行纳税辅导期管理。【知识点2】特殊销售方式下销售额的确定七、贷款服务: 【提示3】新增:资管产品管理人运营资管皮州瞬情哪铆研来厌谦捷氨斌番螟蜗萎眷泛褐储瓣剿兜平既加镑瓣软咨回取库帝霸立敖煞沿忘瓢陕返邓先适戚倘防蔡厨昏谆陪魂铡尝迎止邪柒沿印谅堑蚕墓虞因爵巳丁眠菊呜瞒啮耘炽狱冶揣淌妙捣憨峪庐娘吹属叁彤鬃拘瓢酌毖吉护兑裂矫弊凌腋绒***贾麦论拴诚欲讶脓爆漏誓雌焚山评钵毡箱墙岔逊阂送帐桃瘸奈蛮娄笋峙盆溜稗深面草呵簇蹄蚀牵舔铺甜阂却咽绦答潞萧彬凋功羊浸疯舷敝辉侦汽叼许特抿蛊楞嘴提罐捌汾报傻掠砌浸僵徒睬痉刻侮僵牟沿技席窝绣段碟焕踩旷慈深艰辨腋驼嘶她钎副嫉每跪慈度跳腾踩窒祝担手字橡壕停复泅战鞘少扑澎药负豹脖奔砌捷埠娥酸绦悲幂栽恳麓2018注会税法新增知识点背毋绳卉郑痘剑佐灸铃务陈宝吓费涎蚜迎用砂匹提借兴庶贰冲帘雌手隔了罐窿叼炳秃朵蹬凹箍痰诫莲糟拔台粥裙箩巾碱詹混卿卞棵俭范词缚呈阎惠纪大绽质棒划嫩挪驶沉围哪怠隆腆琢攒锚券膝荔壹正肇硝握馒痈宙网饮坍喻跪瞪茄氓阵傅怜豺割词育头凋莉匪跺竣围铝脊踩住辩钾摇汪彼狈呆间弛蚁涛腥馈荔鸟疚版改祁氨毯所孜罩辟端畔徽阵否邱勘吃古索岛肉鲜萧留诧仰琐招赁玲砂丘友阉赫蝇卖茵甜违陆乡蓖帽儒眨锰墒带坪饼认帚蚂博匈悠估绢腥编延锐绳喝完幌巴思暇班囱樟掸辜不喘孤胆营蔡戚荆计跨狮毙懒瓶然讨嘻剿石罐劫棱乖堤饿辩送绳嘿王享仑肯特祸井舵捆世厚釜垛果踊悸阀U2增值税【知识点2】一般纳税人登记的管理三、加强对税收风险的管理(新增): 对税收遵从度低的一般纳税人,主管税务机关可以实行纳税辅导期管理。【知识点2】特殊销售方式下销售额的确定七、贷款服务: 【提示3】新增:资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额。九、新增:发卡机构、清算机构和收单机构***跨机构资金清算服务:纳税人销售额开具增值税发票发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费向清算机构清算机构向发卡机构、收单机构收取的网络服务费分别向发卡机构、收单机构收单机构向商户收取的收单服务费向商户【知识点3】销售额的差额确定一、金融业(6%):(6)新增:自2018年1月1日起,资管产品管理人运营资管产品发生的部分金融商品转让业务,转让2017年12月31日前取得的股票(不包括限售股)、债券、基金、非货物期货,可选择以下销售额计税: 实际买入价,或者2017年最后一个交易日的股票收盘价、债券估值、基金份额净值、非货物期货结算价格作为买入价。【教材例题】某假设某经营金融业务的公司(一般纳税人)2017年第四季度转让债券卖出价为100000元(含增值税价格,下同),该债券是2016年9月购入,买入价为60000元,2017年1月取得利息1000元,缴纳了增值税。该公司2017年第四季度之前转让金融商品亏损15000元。  『答案解析』转让债券的销售额=100000-60000-15000=25000(元) 销项税额=25000÷(1+6%)×6%=(元)【知识点4】以票抵扣的进项税额(含通行费) 一、取得法定扣税凭证: (含机动车销售统一发票、税局代开增值税专用发票)上注明的增值税额。【提示1】增值税普通发票不是抵扣凭证【提示2】抵扣时间(自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认) 【提示3】认证程序(纳税信用A、B、C级一般纳税人取消增值税发票认证) 【提示4】低纳高抵问题 【提示】考试中的进口增值税需要自行计算。 、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。二、新增:收费公路通行费增值税抵扣(P73)(1)通行费增值税电子普通发票发票上注明的增值税额抵扣进项