文档介绍：膈学校出纳工作内容袅    一、会计人员因工作调动或因故离职,必须将本人所经手的全部会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或者离职。螂    二、会计人员办理移交手续之前,必须及时做好以下工作:螂    1、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕。蚇    2、尚未登记的帐目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。蚆    3、整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。袃    4、编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。袁    三、会计人员办理交接手续时,必须有监交人负责监交,监交人由单位领导及上级主管部门组成。莀    出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。莆    (1)货币资金核算。日常工作内容有:袄    ①办理现金收付,审核审批有据。罿    严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。螀    ②办理银行结算,规范使用支票。膇    严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。蚂    ③认真登日记账,保证日清月结。莁    根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记账,并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。腿    ④保管库存现金,保管有价证券。袇    对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。螃    ⑤保管有关印章,登记注销支票。蒀    出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。薈    ⑥复核收入凭证,办理销售结算。薇    认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,贷款被拒付时,要通知有关部门及时处理。螅    (2)往来结算。日常工作内容有:袂    ①办理往来结算,建立清算制度。肈    办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内