文档介绍：企业所得税纳税实务 
第1部分判断题
1. 依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。
A、对
B、错
2. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。
A、对
B、错
3. 非居民企业获得的股息、红利等权益性收益都可以免税。
A、对
B、错
4. 外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资,可以全额扣除,不加计扣除。
A、对
B、错
5. 企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。
A、对
B、错
6. 企业如果对生产经营有关的财产进行商业保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。
A、对
B、错
7. 企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除。
A、对
B、错
8. 资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。
A、对
B、错
9. 股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
A、对
B、错
10. 在计算企业所得税时,发生的公益性捐赠支出,不超过当年应纳税所得额12%的部分,准予扣除。
A、对
B、错
11. 工资薪金支出要受到计税工资的限制。
A、对
B、错
12. 目前,我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。
A、对
B、错
13. 小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。
A、对
B、错
14. 企业所得税中,居民企业和非居民企业都要承担无限纳税义务
A、对
B、错
15. 企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。
A、对
B、错
2. 关联方的独立交易原则,是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
A、对
B、错
4. 纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。
A、对
B、错
13. 企业的不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、对
B、错
15. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
A、对
B、错
第2部分单选题
28. 企业的各项资产,以( )做为计税基础。
A、历史成本
B、重置成本
C、可变现净值
D、现值
29. 《企业所得税法》规定,计算应纳税所得额时,下列项目可以在税前扣除的有( )。
A、无形资产开发支出
B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款
C、企业转让资产,该项资产的净值
D、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分
23. 下列关于关联关系的判断,错误的是( )。
A、公司直接持有B公司30%的股份,A公司和B公司属于关联企业
B、 A公司持有B公司50%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则A公司和C公司不具有关联关系
C、 A公司实收资本为300万元,A公司从B公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,A公司和B公司属于关联企业
D、 A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制,A公司和B公司属于关联企业
18. 根据《企业所得税法》的规定,以下依法收取的( )可以作为不征税收入。
A、财政拨款
B、国债利息收入
C、股息收入
D、接受捐赠所得
16. 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过( )年。
A、 2
B、 3
C、 4
D、 5
17. 企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额( )的部分,准予扣除。
A、 3%
B、 10%
C、 12%
D、 15%
18. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,其取得源于中国境内所得的适用法定税率为( )。
A、 10%
B、 15%
C、 20%
D、 25%
19. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的,取得来源于中国境内所得的适用法定税率为( )。 
A、 10%
B、 15%
C、 20%
D、 25%
20. 某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按预约定价中交易净利润法计算,该次销售业务应缴纳的企业所得税为( )。
A、 6720元
B、 8400元
C、 9000元
D、 14000元
21. 某企业2011年“营业外支出――罚款”发生额45万元,分别为:税务机关税款滞纳金5万元,工商局不正当竞争罚款10万元,环保局环境污染罚款10万元,银行罚息10万