文档介绍：赣州有色冶金化工厂 会计报表附注 2002年度一、公司的基本情况赣州有色冶金化工厂(以下简称本企业)于1958年12月成立,现为江西稀有稀土金属钨业集团公司主管的企业,取得了赣州市工商行政管理局颁发的00177-1#企业法人营业执照,住所赣州市章贡区小岩寺,注册资本1163万元,法人代表马俊杰。截止2002年12月31日,本企业资产总额6,,负债总额3,,净资产3,。2002年度产品销售收入5,,。本企业主要经营范围包括:炸药、雷管、导火线、导爆索、装配导爆管。二、会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法1、本厂目前执行的会计准则和会计制度:本厂执行《企业会计制度》。2、会计年度:本厂以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。3、记帐本位币以人民币作为记帐本位币。4、记帐基础和计价原则:本厂的记帐基础为权责发生制,资产的计价原则遵循历史成本原则。5、外币业务折算方法:外币业务按发生当日中帐,期末将涉及非本位币的货币资金、债权债务科目余额按中国人民银行公布的市场汇价中间价美元进行调整,调整金额除与购建固定资产相关的予以资本化外,其余计入当期财务费用。6、现金等价物的确定标准:现金等价物是指本厂持有的期限短(小于三个月),流动性强,易于转换为已知金额现金,价值变动风险很小的投资。7、短期投资核算方法:(1)本厂短期投资按实际支付的价款扣除其中包含的已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本计价,其持有期间所获得的现金股利或利息,除取得时已记入应收项目的现金股利或利息外,实际收到时冲减短期投资成本,短期投资处置时所收到的价款与其账面价值的差额计入当期投资损益。(2)期末短期投资采用成本与市价孰低法计价,按期末市价低于成本的金额单项计提短期投资跌价准备。 8、坏帐核算方法:(1)坏帐的确认标准:因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项;或债务人逾期未履行偿债义务,而且具有明显特征表明无法收回的款项。(2)本厂坏帐损失的核算采用备抵法,按账龄分析法计提坏帐准备,计提比例为:。9、存货核算方法:(1)存货的分类:本厂存货主要包括原材料、委托加工材料、低值易耗品、包装物、产成品、自制半成品和在产品等。(2)存货数量盘存采用永续盘存制度,存货的取得采用实际成本计价,发出存货采用计划成本计价。(3)低值易耗品和包装物的摊销采用一次摊销方法。(4)存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法,期末对存货采用单项比较法按可变现净值低于历史成本的金额计提存货跌价准备。10、长期投资核算方法:(1)长期股权投资A、本厂对长期股权投资,按投资时实际支付的价款或确定的价值记帐。B、本厂对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的20%以下或虽占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上,但不具有重大影响的,采用成本法核算;对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上,或虽投资不足20%但具有重大影响的,采用权益法核算;对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的50%以上或拥有实际控制权时,采用权益法核算并合并会计报表。C、股权投资差额的摊销方法:股权投资差额在年度终了分期平均摊销,计入损益。股权投资差额的摊销期限,合同规定了投资期限的,按投资期限摊销;没有规定投资期限的,借方差额一般按不超过10年的期限摊销,贷方差额一般按不低于10年的期限摊销。(2)长期债权投资:长期债权投资,按实际支付的价款扣除其中包含的已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本记帐,并按权责发生制原则计算应计利息。债券投资的溢价(或折价)在每期计提利息时按直线法分期摊销。(3)长期投资减值准备:公司对被投资单位由于市价持续下跌或经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期投资帐面价值的,按可收回金额低于长期投资帐面价值的差额单项计提长期投资减值准备,预计的长期投资减值损失列入当年度损益。11、固定资产计价和折旧方法:⑴固定资产标准:使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等作为固定资产;不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限在二年以上的也作为固定资产。⑵固定资产的分类:本厂的固定资产按经济用途和使用情况等综合分类为:生产经营用固定资产;非生产经营用固定资产;租出固定资产;不需用固定资产;未使用固定资产;土地;融资租入固定资产等。有房屋建筑物、运输设备、机器设备、办公设备、其他等。⑶固定资产的计价:A、外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于