文档介绍：营业税改征增值税试点中企业纳税应对策略
一、概述
营业税改征增值税的三个关键词:试点、改征、结构性减税。
试点地区的试点企业政策调整的准备与应对。
二、“营改增”主要政策分析
1、纳税人与扣缴义务人
(1)试点增值税纳税人
(2)一般纳税人与小规模纳税人
2、试点应税服务
3、税率与征收率
(1)税率
试点前
试点后
原营业税纳税人
3%或5%
试点一般纳税人
-交通运输业
11%
-研发和技术服务
6%
-信息技术服务
6%
-文化创意服务
6%
-物流辅助服务
6%
-有形动产租赁
17%
-鉴证咨询服务
6%
(2)征收率 3%
4、应纳税额的计算
(1)一般计税方法和简易计税方法
(2)境外单位和个人扣缴税款
5、纳税义务发生时间
6、税收减免
享受试点服务税收优惠注意事项
三、试点期间常见疑难问题分析
1、试点应税服务额确定
2、发票的开具与抵扣
3、试点过渡期注意事项
四、试点地区试点企业营改增影响分析
1、交通运输业
(1)陆路运输企业
(2)航空运输企业
2、物流辅助业
(1)货运代理服务企业
(2)仓储服务企业
3、研发服务、信息服务、文化创意服务等现代服务业
五、试点劳务出口政策分析
1、零税率
(1)国际运输
(2)研发与设计
(3)免抵退税计算方法
(4)认定、申报等事项
2、免税