文档介绍：螅企业内部控制操作标准——,规范资金支付审批程序,明确审批权限,提高资金使用效率,控制资金风险,特制定本制度。荿第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。膀第3条本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目,均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。薇第4条本制度主要规范公司资金支付,下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。肂第2章资金支付的分类及审批权限螁第5条根据公司资金支付的性质,将资金支付分为以下两大类:经营性支付和非经营性支付。蕿第6条资金支付的审批流程。芇资金支付的审批流程如下图所示。膃袀开始肈用款人填写报销单或资金申请单并签名羇各业务部门负责人审核签字膅财务负责人核准节管理层在授权范围内审批蒈财务部会计审核并编制记账凭证螈出纳付款羂结束莀资金支付审批流程图袇第7条资金支付的审批权限。芄经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。肃经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表葿支付种类芆审批额度羄审批职责膅经营性支付袁小额经营性支付羀3万元以内(含3万元,外币按记账汇率折算,下同)螅财务总监葿3万元以上蒅总经理节大额经营性支付衿对非关联方支付,50万元以内(含50万元,外币按记账汇率折算)膆总经理授权芈对非关联方支付,50万元以上羆总经理蚇对关联方支付,30万元以内(含30万元,外币按记账汇率折算)蚆总经理授权***对关联方支付,30万元以上蒇总经理羅非经营性支付聿无事由、无合同、对控股子公司借款除外袀30万元以内(含30万元,外币按记账汇率折算)***总经理芀30万元以上,300万元以内羇董事长虿300万元以上莄董事会袅第3章资金支付审签人的责任规定袃第8条用款人应如实反映资金支付内容,在资金申请单、报销单上签字,对资金支付结果负直接责任。肈第9条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上审核签字,对资金支付的结果负部门领导责任。膄第10条对资金支付具有最终审批权限的人员,对资金支付的结果负领导责任。蚂第11条违反本制度的责任人,未对公司造成直接损失者,个人处以500—2000元罚款,部门处以1000—5000元罚款;对公司造成直接损失者,按照相关管理法律、法规予以处罚;涉嫌犯罪的,移交司法机关处理。羁第4章附则薈第12条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释,自总经理办公会通过之日起执行。***袈考证部门莃肂第1章总则袀第1条为规范资金支付审批程序,明确审批权限,有效控制企业成本费用及资金风险,保障各项经营活动高效、有序地进行,特制定本制度。莄第2条企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。蒄第3条企业对资金的支付实行分级授权批准制度。膁第4条本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金,是以货币形态存在的资产,包括现金、银行存款和其他货币资金。荿第5条本制度适用于企业各职能部门。肄第2章货币资金管理的原则与依据节第6条为加强企业对货币资金的管理,本企业实行资金预算制度,资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。,制定年度资金预算,对企业的资金管理工作起指导性作用。,编制月度资金预算,作为企业月度资金管理的指令性标准。螅第7条企业财务部设资金管理岗,负责收集各部门的月度资金收支计划,编制企业的月度资金预算,并提交企业月度工作会议讨论批准。芃第8条批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则,必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请,副总经理、总经理共同批准后,财务部方可办理。蚁第3章资金支付的程序规定膈第9条企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。。各职能部门或个人用款时,应提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并应随附有效经济合同或相关证明。。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。。出纳