文档介绍：一、资产类    一、现金    1、备用金a、发生时:借:其他应收款-备用金(或直接设备用金科目)    贷:现金    b、报销时:借:管理费用(等费用科目)    贷:现金    2、现金清查a、盈余借:现金    贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益    查明原因:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益    贷:营业外收入(无法查明)    其它应付款一应付X单位或个人    b、短缺借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益    贷:现金    查明原因:借:管理费用(无法查明)    其他应收款-应收现金短缺款(个人承担责任)    其他应收款-应收保险公司赔款    贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益    3、接受捐赠借:现金    贷:待转资产价值-接收货币性资产价值    缴纳所得税借:待转资产价值-接收货币性资产价值    贷:资本公积-其他资本公积    应交税金-应交所得税    二、银行存款    A、货款交存银行借:银行存款    贷:现金    B、提取现金借:现金    贷:银行存款    三、其他货币资金    A、取得:借:其他货币资金-外埠存款(等)    贷:银行存款    B、购买原材料:借:原材料    应交税金-应交增值税(进项税)    贷:其他货币资金-(明细)    C、取得投资:借:短期投资    贷:其他货币资金-(明细)    四、应收票据    A、收到银行承兑票据借:应收票据    贷:应收账款    B、带息商业汇票计息借:应收票据    贷:财务费用(一般在中期末和年末计息)    C、申请贴现借:银行存款    财务费用(=贴现息-本期计提票据利息)    贷:应收票据(帐面数)    D、已贴现票据到期承兑人拒付    (1)银行划付贴现人银行帐户资金借:应收账款-X公司    贷:银行存款    (2)公司银行帐户资金不足借:应收账款-X公司    贷:银行存款    短期借款(帐户资金不足部分)    E、到期托收入帐借:银行存款    贷:应收票据    F、承兑人到期拒付借:应收账款(可计提坏账准备)    贷:应收票据    G、转让、背书票据(购原料)借:原材料(在途物资)