文档介绍：第四章总账子系统
第一节总账子系统概述及流程分析
第二节总账子系统总体结构与主要数据文件设计
第三节总账子系初始设置
第四节凭证处理
第五节出纳管理
第六节账表输出
第七节辅助管理一往来、项目、部门核算和管理
结束
第一节总账子系统概述及流程分析
一、总账子系统的范围及其目标的确定
二、总账子系统的特点
三、总账子系统手工处理流程分析
四、计算机账务数据处理流程
五、计算机方式和手工方式下账务处理流程的异同
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一、总账子系统的范围及其目标的确定
(一)总账子系统范围的确定
(二)总账子系统的目标
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(一)总账子系统范围的确定
总账子系统范围的确定就是总账系统应包含哪些会计处理工作,换言之,总账系统应包括哪些内容。
总账子系统是以凭证为原始数据,通过对凭证的输入和处理,完成记账、结账、银行对账、账证表的查询与打印、系统服务和系统管理等账务处理工作。
账务处理就是从凭证开始,通过记账到账表输出的全过程。(有的软件是从原始凭证开始)
会计工作的具体内容因时期、行业不同而有简有繁,但账务处理一直是必不可少的核心,会计的整个体系就是在账务处理的基础上逐渐充实和发展起来的,因此,总账子系统是会计信息系统的核心。
总账系统还包括全部会计业务的总括核算。
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⒈及时、准确地采集和输入各种凭证,保证进入计算机的会计数据及时、正确和全面。
⒉高效、正确地完成记账等数据处理过程。
⒊随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务,随时输出各个会计期间的各种账表,为企业管理提供信息。
⒋建立总账子系统与其他子系统的数据接口,实现会计数据的及时传递和数据共享。
⒌为了充分发挥计算机的优势,增强总账子系统的核算和辅助管理功能,有些总账子系统在设计时还增加部门核算与管理、项目核算与管理、往来核算与管理等辅助核算功能,以及自动转账、总公司与分公司会计处地等功能。
(二)总账子系统的目标
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⒈规范性强,一致性好
⑴有借必有贷,借贷必相等
⑵资产=负债十所有者权益十(收入-费用)
⑶总账余额= ∑其下属明细账余额
⑷总账借方发生额= ∑其下属明细账借方发生额
⑸总账贷方发生额= ∑其下属明细账贷方发生额
⒉综合性强,在会计信息系统中起核心作用
总账子系统则是以货币作为主要计量单位,综合、全面、系统地反映企业供产销的方方面面。
⒊控制要求严格,正确性要求高
各部门及社会相关人员使用的会计报表数据多数是依据总账系统的有关资料编制的。
二、总账子系统的特点
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三、总账子系统手工处理流程分析
(一)手工处理流程
(二)手工方式下账务处理形式的缺陷
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(一)手工处理流程
记账凭证核算形式 科目汇总表核算形式 汇总记账凭证核算形式 日记总账核算形式 多栏式日记账核算形式
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科目汇总表核算形式手处理流程
原始凭证
记账凭证
收款凭证
付款凭证
转账凭证
科目汇总表
日记账
明细账
总账
期未处理
编制报表
报表
编制科目汇总表
编制和审核凭证
登记日记账
登记各种明细账
登记总账
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手工方式下账务处理形式的缺陷
⒈数据大量复
⒉信息提供不及时
⒊准确性差
⒋工作强度大
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