文档介绍：固定资产管理暂行办法第一章总则第一条目的为切实加强公司固定资产管理,合理购置、正确使用各类固定资产,充分发挥资产效能,提高资产使用效益,保障公司各项工作的正常开展,参照《企业会计准则---固定资产》相关规定,结合本公司实际情况,特制定本办法。第二条定义固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。分为总公司办公场所固定资产、分公司办公场所固定资产、所在客户固定资产。原则固定资产管理实行“管理规范,责任明确,配置管理,效益优先”的原则。管理部门行政办公室为固定资产的管理部门,主要负责固定资产的计划、订货、采购、验收、入账、登记、建卡、发放、调转、维修及报废处理等管理工作;财务部负责固定资产的资金筹措、核算、折旧等财务管理工作;使用部门负责固定资产实物的直接管理工作。第五条管理任务固定资产管理的主要任务是:完善管理体制;健全规章制度;明晰产权关系;落实管理责任;合理配置固定资产;保证固定资产安全、完整。第二章固定资产分类及折旧第六条分类固定资产分类为:房屋、建筑物,使用年限20年,残值率10%,%;机器设备,使用年限10年,残值率10%,%;运输工具,使用年限5年,残值率10%,%;电子及其他设备,使用年限5年,残值率10%,%。第七条折旧、后续支出及处置房屋、建筑物及附属设施,运输工具,电子设备等固定资产折旧,按财务有关规定办理。固定资产成本是指企业购件某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。这些支出包括:直接支出——价款、运杂费、包装费、安装成本、相关税费等;间接支出——承担的借款利息、外币借款折算差额、应分摊的间接费用。固定资产发生各项后续支出的的处理方法:大修理费用——符合资本化条件的,计入固定资产成本,不符合资本化条件的,直接计入当期费用;改良支出——计入固定资产账面价值。固定资产处置收益及损失,以净处置的收益记入营业外收入,净处值的损失,记入营业外支出。下列固定资产不计提折旧:已提足折旧继续使用的固定资产;按规定单独估价作为固定资产入账的土地。公司按月提取折旧,当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月照提折旧,从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后,不论能否继续使用,均不再提取折旧;提前报废的固定资产,也不再补提折旧。所谓提足折旧,是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值。第三章固定资产购置和验收第八条购置公司实施“谁使用,谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产,需填写“固定资产申购单”一式三份,由部门经理、行政经理、财务经理、总经理审核后,最终由行政部安排专人负责采购,一定要写清楚购买物品的品牌、规格、数量、金额。申请单一式三份,分别由行政部、财务部、使用部门留存,申请单其中的一份由行政部交到财务部作为报销凭据。固定资产购置申请单部门隶属领用人申请时间物品名称型号规格单位数量供应商名称电话供应商报价服务备注申请用途:部门经理意见行政部意见财务部意见总经理意见注:每项固定资产提供三家供应商的资料与报价第九条验收固定资产购置应办理验收登记手续。公司固定资产验收由行政部和各使用部门负责并填写“固定资产领用单”,经过验收合格的资产,才能办理报销手续。验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。各使用部门对资产进行验收后,一周内应到行政部办理固定资产卡片登记手续,固定资产卡片应由验收人和使用人签字,行政部在办理固定资产卡片的同时,应登记固定资产台账。固定资产管理卡片必须记录事项有:名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注(反映固定资产维护使用情况)。固定资产领用单、固定资产管理卡片一式三份,行政部、财务部和使用部门各持一份。行政部在固定资产登记手续办理完毕后一周内,到财务部办理借款报销手续。行政部到财务部报销的发票,必须注明供货单位详细地址、电话、联系人,否则,财务部有权拒绝报销。固定资产领用单年月日NO:申请人申请部门领用时间申请物品物品型号物品数量领用人签字领用部门负责人签字物品价格备注资产管理人员:固定资产领用单(LED)领用日期:年月日编号:资产名称资产管理部门资产编码资产类别购置日期规格型号外观特征主要配件供货商保修单位保修期原值已提折旧净值资产保修及移交前检查情况记录使用单位使用人存放地点已使用期领用时间资产管理部门负责人:领用单位负责人:固定资产卡片填制部门:单位金额:元卡片编号:固定资产名称资产类别所属机组编号存放地点保管单位保管人购置日期开始使用日期使用状态制造厂商制造编号规格型号单位数量会计科目累计折旧净值折旧方法预计使