文档介绍：《财务核算办法》为规范分公司的财务活动,加强财务管理,现根据国家相关会计核算办法及建设公司的财务管理办法的规定,结合本分公司的具体情况,特制定本办法。~12月31日为一个会计年度。。、季报和年报报送建设公司财务部。月报应于月份终了后5内报出;季报应于季末15日内报出;年报应于年度终了后35日内报出。,如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。,不得随意变更,如有必要变更,应在会计报表附注中注明变更的内容、理由及变更的累积影响数。,收入与其成本、费用应相互配比。,应遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产或收益,少计负债或费用,不得计提秘密准备。会计科目及明细科目的设置本分公司根据具体情况设置以下会计科目及明细科目:(一)资产类:::明细科目按存款银行名称或账号设置。:⑴外埠存款⑵银行汇票⑶:⑴:⑴银行承兑汇票-某银行⑵商业承兑汇票-:明细科目按应收工程款单位名称设置。::明细科目按已预付款的单位名称设置。:明细科目按内部往来的单位名称设置。::明细科目按应收款的种类和单位或个人名称设置。:按应收利息的种类和单位名称设置。:⑴钢材⑵木材⑶水泥⑷沙石⑸商品砼⑹砖瓦⑺结构件⑻五金⑼化杂⑽:⑴竹木工具⑵金属工具-在库、在用⑶设备型工具-在库、在用⑷劳保用品⑸::明细科目按受委托单位名称设置。:明细科目按费用种类设置。:⑴房屋及建筑物-某使用单位⑵在用施工设备-某工程项目⑶未使用固定资产⑷不需用固定资产⑸管理用固定资产-某使用部门⑹:::明细科目按临时设施种类和使用部门设置。:明细科目按单个临时设施名称设置。:明细科目按工程项目设置。:明细科目按无形资产类别和使用部门设置。:明细科目按递延资产种类设置。:⑴待处理流动资产损溢⑵待处理固定资产损溢(二)负债类::明细科目按债权人设置。:明细科目按票据种类和受票人名称设置。:明细科目按供货单位名称设置。:明细科目按预收款单位名称设置。:明细科目按应付和暂收款项的类别和单位或个人名称设置。:⑴分公司管理人员⑵现场管理人员⑶生产工人⑷机械工人⑸::⑴营业税⑵城建税⑶个人所得税⑷企业所得税⑸:⑴教育费附加⑵::明细科目按费用种类设置。(三)所有者权益类:::⑴应付利润⑵未分配利润(四)成本类::按单项建造合同分别明细核算,⑴人工费⑵材料费⑶机械费⑷其他直接费⑸间接费用材料费明细内容:①钢材②木材③水泥④沙石⑤砖瓦⑥商品砼⑦结构件⑧五金化杂水电暖⑨周材摊销或租赁费机械费明细内容:①工资②折旧修理费③设备租赁费④机械使用费⑤机械进出场费其他直接费明细内容:①材料二次搬运费②临时设施摊销费③检验试验费④工程点交费⑤场地清理费⑥停工损失⑦其他间接费明细内容:①工资及津贴②职工福利费③工会经费④办公费⑤差旅费⑥折旧修理费⑦物料消耗⑧工程保修费工具用具使用费⑩业务招待费⑾:明细科目按成本核算对象设置。(五)损益类科目::明细科目按单项建造合同设置。:明细科目按单项建造合同设置。:明细科目按单项建造合同设置。:明细科目按其他业务类别设置。:明细科目按其他业务类别设置。:⑴工资及津贴⑵职工福利费⑶工会经费⑷折旧修理费⑸办公费⑹差旅费⑺低耗品摊销⑻业务招待费⑼其他税费⑽无形资产摊销⑾职工教育费⑿递延资产摊销⒀劳动保险费⒁坏账损失⒂存货盘亏或盘盈⒃:⑴利息支出⑵::⑴固定资产盘盈⑵处置固资净收益⑶罚款净收入⑷出售无形资产收益⑸:⑴固定资产盘亏⑵处置固资净损失⑶出售无形资产损失⑷非常损失⑸非正常停工损失⑹::“实际成本法”核算